При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка

Содержание
  1. Ндфл в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат | контур.ндс+
  2. Кратко об НДФЛ
  3. Оплата труда
  4. Отпускные
  5. Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ
  6. Материальная помощь, премии, иные выплаты
  7. Как применить стандартный вычет если начислены отпускные
  8. Вычеты по ндфл при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации
  9. Стандартные вычеты на отпускные в 2018
  10. Произошла ошибка при отправке письма
  11. Предел вычетов по ндфл на детей
  12. Какими налогами облагаются отпускные в 2021 году? – nalog-nalog.ru
  13. Когда и как платить НДФЛ
  14. Как выдавать отпускные
  15. Основные правила начисления НДФЛ
  16. Когда выполнять налоговые отчисления?
  17. Рассмотрим пример
  18. Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?
  19. Как рассчитать страховые взносы
  20. Как сэкономить на взносах за сотрудников
  21. Когда платить взносы с отпускных
  22. Пример по перечислению НДФЛ в бюджет
  23. С отпускных удерживаются какие налоги
  24. Как определяется сумма отпускных
  25. Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2021 году
  26. Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?
  27. Налоговый вычет с отпускных
  28. Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2021 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия
  29. Кто получает вычеты на детей
  30. Размеры вычетов на детей в 2021 году
  31. Предельный размер доходов для детских вычетов
  32. Как размер вычета зависит от количества детей
  33. За какой период предоставлять вычет

Ндфл в примерах: зарплата, отпускные, иные виды выплат | контур.ндс+

При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

ПоказательЗначение
День выхода в отпуск1 июля
Размер ЗП работника50 000 рублей
Расчетный периодиюль 2017 — июнь 2018 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска28
Ставка НДФЛ13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.

На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Как применить стандартный вычет если начислены отпускные

При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка

В нем говорится, что вычеты могут быть учтены в следующих месяцах. Таким образом, сумма вычетов за 2-х детей в размере 2 800 рублей должна быть отражена в периоде после окончания отпуска, вероятно, в июле. Размер вычетов будет включать в себя данные за июль и за месяц, в котором доходы отсутствовали ― июнь.

В текущем месяце работник уходит в отпуск. Ему начислены отпускные в сумме 980 руб., в том числе за дни, приходящиеся: на текущий месяц — 330 руб., на будущий месяц — 650 руб. Так как облагаемый доход по отпускным за текущий месяц не превышает 620 руб.

, то работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 102 руб. (подп. 1.1 ст. 164 НК, приложение 10 к Указу N 29).

Применение вычетов при расчете отпуска осложняется нормами действующего законодательства, поскольку выплачены отпускные должны быть до отпуска.

Вычеты по ндфл при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации

НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?». Как показать переходящие отпускные и их перерасчет? Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал?
При расчете НДФЛ с отпускных был учтен причитающийся сотруднице вычет за июнь. Сумма НДФЛ составила 1573 руб. ((13 500 руб. – 1400 руб.) ? 13%).

В строке 130 отражается сумма фактически полученного дохода без учета налоговых вычетов, а в строке 140 удержанный из нее НДФЛ. Но поскольку доход Вашей сотрудницы равен сумме вычетов, то НДФЛ из ее дохода удержан не будет, а значит в строке 140 Вы поставите 0.

Стандартные вычеты на отпускные в 2018

А вот если доход с начала года превысил в июне законодательный максимум в 350 000 рублей, то стандартный вычет на ребенка не будет более предоставляться до конца календарного года.

Подскажите при расчете НДФЛ с отпускных и зар платы стандартные вычеты применяются к общей сумме ЗП+отпускные или отдельно на ЗП и отдельно на отпускные. Программа ЗУП считает отдельно вычет с Зар платы и отдельно с отпускных. За счет этого НДФЛ меньше.

За отработанные дни текущего месяца работнику начислена зарплата в сумме 560 руб. Доход для исчисления подоходного налога за текущий месяц с учетом отпускных, приходящихся на этот месяц, составит 890 руб. (330 руб. + 560 руб.). Так как облагаемый доход за этот месяц превышает 620 руб.

, то работник не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 102 руб. Применяется только вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога за текущий месяц составит 860 руб. (890 руб. — 30 руб.), исчисленный подоходный налог — 111,80 руб. (860 руб.

x 13%).

Зачастую бухгалтеру требуется рассчитать и уплатить НДФЛ с переходящих отпускных. Ведь отпускные выдаются до отпуска, которые начинается в следующем месяце. Расскажем, что на этот счет говорит Налоговый кодекс РФ и приведем примера расчета НДФЛ с переходящих отпускных.

Произошла ошибка при отправке письма

Порядок их ведения изменился с этой даты в связи со вступлением в силу Инструкции N 117. Отчего и возникают вопросы, ответы на которые не всегда удается найти самостоятельно.

При расчете следует уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов, которые полагаются работнику за тот месяц, в котором он отправляется в отпуск.

И поэтому плательщикам рекомендовали обратиться за ответами к ст. 223 НК. Но налогоплательщики отражают отпускные средства в налоговых карточках при учете прибыли и НДФЛ (справка , ) в тех налоговых периодах, когда они перечислялись персоналу.
НК РФ).

То есть в тот момент, когда вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных. При расчете НДФЛ уменьшите налоговую базу на сумму налоговых вычетов, положенных сотруднику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.

При этом положенные сотруднику вычеты нужно предоставить в общем порядке за текущий месяц (распределять их на вычеты, приходящиеся на сумму отпускных за текущий и следующий месяцы, не нужно).

Предел вычетов по ндфл на детей

Поэтому зачастую отпускные оказываются первой выплатой дохода в месяце, и вычеты к ним применяются в полном объеме. По результатам окончательного расчета зарплаты приходится производить перерасчет НДФЛ. Такие ситуации автоматически отрабатываются в редакции 3 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Согласно положениям НК РФ, стандартные налоговые вычеты, применяемые при наличии детей, предоставляются работникам нарастающим итогом в течение всего налогового периода (года работы) до тех пор, пока общая сумма полученного дохода не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

Судебные органы считают, что природа отпуска не в полной мере равносильна тем ситуациям, когда сотрудник освобождается от выполнения своих обязательств по трудовому договору. В соответствии с общими правилами отпускные средства – доход, что облагается налогом НДФЛ (, НК).

То есть, сотрудник получит сумму, с которой вычтено налог и перечислено в государственную казну.

Какими налогами облагаются отпускные в 2021 году? – nalog-nalog.ru

При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Как выдавать отпускные

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • Штраф за несвоевременную выплату отпускных
  • Что делать с неиспользованным отпуском
  • Что делать, если работодатель не платит отпускные
  • Через сколько после трудоустройства положен отпуск
  • Учитывается ли декретный отпуск при начислении пенсии
  • Учет компенсации за неиспользованный отпуск
  • Увольнение в отпуске по беременности и родам

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

  • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
  • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2021 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2021 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег.

Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2021 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов.

Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Это важно знать: Через сколько после трудоустройства положен отпуск

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Пример по перечислению НДФЛ в бюджет

Организация 01 августа 2021 года произвела выплату отпускных за 14 календарных дней отдыха в сумме 10000 руб.

Перечисление НДФЛ с отпускных – до 31 августа 2021 года в размере, равном 1300 руб. (10000 руб. * 13%).

Если при тех же условиях, но отпуск начинается с 02 июля 2021 г., то выплаты произведены по действующему законодательству 28 июня 2021 г., то перечисление НДФЛ с отпускных должно быть 30 июня 2021 года в размере, равном 1300 руб. (10000 руб. * 13%), но эта дата приходится на выходной день, поэтому НДФЛ может быть перечислен до 02 июля 2021 г.

Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России О. Хороший

С отпускных удерживаются какие налоги

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Облагается ли выплата

Ежегодный оплачиваемый отпуск

в связи с беременностью и родами

в связи с усыновлением

Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

  • Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами.
  • Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.

Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в этом материале.

Как определяется сумма отпускных

Ответ на вопрос, отпускные облагаются НДФЛ или нет, в целом, прост: отпускные – это доход сотрудника, а значит, должен облагаться НДФЛ. Но это только верхушка айсберга. Подсчет НДФЛ связан с определением размера самих отпускных, поэтому начнем с этого.

  • Чтобы подсчитать сумму среднедневной заработной платы за период (например, за год): суммируют весь доход, начисленный сотруднику за 12 месяцев, и делят на совокупность рабочих дней за этот год. Получают среднедневной заработок. Полученную сумму (за день) умножают на количество отпускных дней. В результате получают общую сумму выплат на отпуск данного сотрудника.
  • В некоторых районах страны работникам положено начисление на ставку коэффициентов, присущих этому району. Начисляется ли районный коэффициент на сумму отпускных? Нет, средний годовой или полугодовой заработок, берущийся для расчета суммы отпускных, не включает в себя районный коэффициент.
  • При начислении суммы отпускных учитывают каждый отработанный сотрудником день; если работник болел, учился, находился в отпуске за свой счет, то эти дни не засчитываются.
  • Если работник не достиг 18-летнего возраста, он вправе пойти в отпуск, не проработав шести месяцев.
  • Если сотрудник желает получить отпуск, отработав полгода, то будет отдыхать только 14 календарных дней. Соответственно, и сумму отпускных получит только за две недели.

Согласно закону Российской Федерации, как и любой доход, отпуск облагается НДФЛ.

Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2021 году

Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором отпуск работника был оплачен.

Мнение эксперта

Новиков Олег Тарасович

Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Ознакомьтесь подробнее с нюансами перечисления НДФЛ в нашей статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году?».

Как отпускные выплаты НДФЛ отображаются в бухгалтерских проводках?

Перечисления НДФЛ в бухгалтерской проводке в общем виде отображается таким образом:

  • Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • Дт 70 «Расходы по оплате труда».

Сотрудник Иванов со 2 июня 2015 года отправляется в отпуск на 28 дней. Сумма его отпускных по подсчетам бухгалтерии составляет 38629,87 рублей. Отпускные работнику перечислены за счет резерва предприятия.

Поскольку прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет, сумма НДФЛ составила 38629,87*13%=5022 рублей.

Проводки:

  • ДТ 70 КТ 68 — 5022 руб. — удержан налог;
  • ДТ 68 КТ 51 — 5022 руб. — перечислен налог.

Сотрудник предприятия Петров 1 марта 2021 года отправляется в отпуск на 21 календарный день. Сумма его отпускных составляет 30000 рублей.

Поскольку гражданин имеет право на вычет 500 рублей, сумма НДФЛ составит (30000-500-1400)*13/100=3653 рубля.

  • ДТ 70 КТ 68 — удержан налог с отпускных (3653 руб);
  • ДТ 68 КТ 51 — перечислен в бюджет налог, подлежащий уплате (3653 рубля).

Сотрудник предприятия Сидоров взял 3 дополнительных дня оплачиваемого отпуска. Его средний месячный заработок — 8820 рублей, средний суточный заработок — 300 рублей.

Т.о. сумма отпускных составила 900 рублей.

  • ДТ 70 КТ68 — удержан НДФЛ с отпускных (900*13%=117 рублей);
  • ДТ 68 КТ 51 — перечислен НДФЛ с отпускных.

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2021 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия

При расчете ндфл с отпускных учитываются ли вычеты на ребенка

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2020 года, но задумались о повышении их суммы. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении.

Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей.

Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет. 

Размеры вычетов на детей в 2021 году

Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей.

Если ребенок-инвалид по счету третий и более, вычет составит 15 000 рублей (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.

2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом.

Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу.

Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены.

При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).

Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак.

При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.

2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

О правах человека
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: