Оспорить требование об уплате налога без суда

Содержание
  1. Обжалование штрафа налоговой инспекции: помощь адвоката
  2. Основания обжалования штрафов налогового органа
  3. Досудебный порядок обжалование штрафа ИФНС
  4. Как оспорить штраф налоговой в суде?
  5. Адвокат по обжалованию штрафа ИФНС в Екатеринбурге
  6. Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?
  7. Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:
  8. Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности
  9. Как рассчитывается срок исковой давности по налогам
  10. В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен
  11. Срок исковой давности по налогам физических лиц, исковая давность по налогу на прибыль ИП, юридических лиц
  12. Есть ли срок давности по налогам
  13. Как оспорить пени по налогам за задолженность?
  14. Начислили штраф за задержку уплаты налогов, что делать?
  15. По транспортному налогу
  16. По земельному
  17. Как оспорить начисление пени?
  18. Куда обращаться?
  19. Уменьшение размера штрафа за просрочку
  20. Обжалование требования налогового органа об уплате налога
  21. Бесплатная книга
  22. Обжалование требования налоговой инспекции, ПФР или ФСС об уплате налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа
  23. Наша юридическая услуга «Обжалование требования налоговой инспекции, ПФР или ФСС об уплате налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа» включает в себя:
  24. Результат нашей услуги по обжалованию требования:
  25. Документы, подтверждающие результат нашей услуги:
  26. Документы клиента, необходимые для обжалования требования об уплате недоимки:
  27. Действия клиента, необходимые для оказания услуги по обжалованию требования:
  28. Преимущества нашей юридической услуги:
  29. Наши гарантии при оказании услуги по обжалованию требования:
  30. Риски клиента при самостоятельной защите своих интересов:
  31. Компания получила требование об уплате налога или сбора (Матулевич В
  32. Как обжаловать взыскания недоимки по налогам?
  33. Что является недоимкой по налогам?
  34. В каких случаях можно обжаловать недоимку по налогам?
  35. Как обжаловать недоимку по налогам?

Обжалование штрафа налоговой инспекции: помощь адвоката

Оспорить требование об уплате налога без суда

   Обжалование штрафа налоговой инспекции – возможность значительно снизить размер взыскания без судебного спора и сэкономить время, силы и средства. 

ВНИМАНИЕ: наш налоговый адвокат готов взяться за Ваш вопрос оспаривания штрафа ИФНС уже сегодня.

Основания обжалования штрафов налогового органа

  • была неправильно рассчитана сумма взыскания;
  • было принято решение, которое не соответствует действующему законодательству;
  • была неправильно предоставлена информация в форме ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений, которая повлекла наложение несправедливого штрафа;
  • если наложенный штраф налоговой за неуплату налогов юридическим лицом выходит за пределы установленных законодательством полномочий;
  • иная причина.

   Стоит обратить внимание на то, что обжалование штрафа ИФНС лучше начинать еще на стадии проведения налоговой проверки, в том числе своевременно обратившись за помощью профессиональных юристов – к нашим налоговым консультантам.

   В таком процессе, как порядок обжалования штрафа налоговой, нужно помнить, что своевременно поданная жалоба способна приостановить исполнение обязательств, определенных государственной инспекцией.

   В наше время любые налоговые правонарушения могут повлечь за собой определенную ответственность. К тому же сейчас были произведены некоторые изменения в процессах обжалования решений налоговой службы.

Досудебный порядок обжалование штрафа ИФНС

   Налоговая привлекает за налоговые нарушения к ответственности лиц, вынося соответствующие решения и назначая штрафы. Решение налоговой может быть оспорено лицом в вышестоящий орган и/или в суд. Каков порядок оспаривания штрафа?

   Оспаривание в вышестоящий орган: необходимо подготовить апелляционную жалобу или просто жалобу (далее по тексту – жалоба) в налоговую, при этом в орган вышестоящий. Апелляционная жалоба касается обжалования решения налоговой, которое не вступило в силу (срок вступления 1 месяц, когда решение было вручено лицу).

  • жалоба составляется на решение налоговой, которое вступило в силу. Жалоба должна быть подана в течение 1 года.
  • после подготовки жалобы она должна быть направлена или подана через орган, где зарегистрирован налогоплательщик, т.е. не надо направлять сразу жалобу в вышестоящий орган.
  • вышестоящий орган, рассмотрев жалобу, принимает по ней решение в пользу лица или отказывает в удовлетворении жалобы. Принятое налоговой решение направляется или вручается лицу в течение 3-х рабочих дней.

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Как оспорить штраф налоговой в суде?

Оспаривание штрафа налоговой в суде: лицо может обжаловать решение налоговой в судебном порядке, для этого следует:

  1. Подготовить заявление (административный иск) в суд по правилам АПК РФ или КАС РФ, в зависимости от того, кто подает жалобу.
  2. Подать заявление в суд с копиями документов, подтверждающих доводы заявителя, и документами, подтверждающими направление такого же заявления в налоговую как стороне по делу.
  3. Принять участие в судебном процессе, доказывая, что решение налоговой является незаконным и нарушает права заявителя.
  4. Дождаться решения суда.

   В случае принятия решения судом в пользу заявителя, следует дождаться, когда оно вступит в силу. В данном случае судебный акт будет подтверждать, что лицо необоснованно привлечено к ответственности и соответственно штраф является незаконным.

Какие-либо иные действия по исполнению решения суда принимать нет необходимости.

НО, заявителем могут быть предъявлены к налоговой требования, содержащие указание на обязанность органа совершить те или иные действия, в этом случае при отказе налоговой добровольно исполнить решение суда, налогоплательщик всегда может получить исполнительный лист и передать его в службу судебных приставов.

   Оспаривание решения суда: если же решение суда принято не в пользу заявителя, не стоит отчаиваться, поскольку процессуальное законодательство позволяет оспорить решение суда первой инстанции в вышестоящий суд, подав апелляционную жалобу. В решении суд первой инстанции всегда разъясняет порядок и срок обжалования решения, как правило, срок на обжалование составляет 1 месяц. Апелляционная жалоба подается через суд, который вынес оспариваемое решение.

   После получения апелляционной жалобы судом первой инстанции, она направляется в вышестоящий суд. Далее стороны по делу будут извещены судом о дате и времени рассмотрения соответствующей жалобы.

Стороны вправе принять участие в суде и обосновать свои доводы по апелляционной жалобе. По результатам рассмотрения суд либо удовлетворит жалобу, либо откажет в ее удовлетворении.

В этом случае акт апелляционной инстанции сразу вступает в силу, но он также может быть обжалован дальше вплоть до Верховного Суда РФ.

Адвокат по обжалованию штрафа ИФНС в Екатеринбурге

   В последние годы довольно часто бывают ситуации, когда между физическими или юридическими лицами с одной стороны и инспекцией с другой возникают конфликты, к примеру, может быть наложен штраф налоговой за неуплату налогов.

Причиной этому могут послужить неточности формулировок в законах, в связи с чем налоговые органы, решив, что человек нарушил закон, занимаются составлением различных актов и назначением штрафов разных размеров.

Но их решения не являются окончательными, поэтому при возникновении спорных моментов можно оспорить штраф налоговой за не предоставление налоговой декларации, тем самым отстояв свои права и интересы.

   В настоящее время практически любые решения, которые принимает данная структура, могут быть оспорены, необходимо только точно знать, как обжаловать штраф налоговой. Сам процесс обжалования является наилучшим вариантом досудебного порядка решения возникшего спора.

   Наш адвокат Вам поможет на всех этапах решения проблемы: профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните уже сегодня!

Читайте еще про налоговые споры и работу нашего налогового консультанта:

С нами обжалование штрафов ФСС по ссылке

© адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры” А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Записаться на БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам?

Оспорить требование об уплате налога без суда

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

Зачем нужен код ОКТМО?

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям. В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

  • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
  • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
  • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
  • другие внутренние организационные причины.

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

Срок исковой давности по налогам физических лиц, исковая давность по налогу на прибыль ИП, юридических лиц

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Есть ли срок давности по налогам

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

  • статуса;
  • типа сбора;
  • величины долга.

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70.

Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов.

Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Как оспорить пени по налогам за задолженность?

Оспорить требование об уплате налога без суда

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Пени и штрафы по налогам начисляются при просрочках в их уплате. Нередко возникают ситуации, когда начисления превышают допустимые значения. Для налогоплательщика становится актуальным вопрос, как оспорить размер начисленного штрафа за просрочку?

Начислили штраф за задержку уплаты налогов, что делать?

Если физическому лицу пришло уведомление о начислении пени, следует внимательно изучить документ. Обязательно должны быть внесены следующие данные:

  • размер долга;
  • размер пени на момент отправления документа;
  • указание на сроки уплаты;
  • меры, которые будут предприняты в ситуации, если налогоплательщик откажется погашать задолженность и начисленные пени.

Дополнительно с основной информацией приводится и отдельный расчет по начисленным пеням:

  • размер долга, по которому рассчитывается начисление;
  • основания, по которому налог был начислен;
  • ставки рефинансирования, которые действовали в период начисления;
  • период, в течение которого начислялась задолженность по уплате.

При несоответствии цифр, системы расчета, приведении расплывчатых формулировок и отсутствии ссылок на конкретные правовые акты, неполные сведения о ставках рефинансирования и иных аспектах, влияющих на расчет, налогоплательщик может оспорить начисленный штраф за просрочку. Лучшим вариантом станет обращение к квалифицированному юристу. Индивидуальное рассмотрение ситуации поможет в короткий срок успешно обжаловать полученный документ.

По транспортному налогу

Оплата транспортного налога рассчитывается на основании определенного порядка:

  • используется информация из технического паспорта с указанием на мощность транспортного средства;
  • коэффициент умножается на количество лошадиных сил и на 12 месяцев;
  • полученная сумма округляется до целого.

Несвоевременная уплата налоговых сборов влечет за собой начисление пени за просрочку. Однако имеется ряд случаев, когда водитель не может быть оштрафован и может оспорить уведомление:

  • транспортное средство пострадало в результате стихийных бедствий;
  • использование налогооблагаемого имущества в сезонных работах;
  • полная уплата недоимки, пени и штрафа за просрочку повлечет за собой банкротство;
  • отсутствие своевременных выплат со стороны государства.

При наличии указанных оснований оспорить требование об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

По земельному

Расчет уплаты земельного налога осуществляется на основании кадастровой стоимости участка. Начисление пени начинается с первого дня просрочки, однако дополнительно при желании оплатить задолженность начисляется и штраф.

Специалисты указывают, что наиболее простой вариант оспорить начисленные суммы — это обжаловать кадастровую стоимость земли. Она может отличаться от рыночной стоимости, а потому проведение независимой оценки и обжалование начисляемого налога станет основанием для уменьшения пени и штрафа за просрочку.

Как оспорить начисление пени?

Чтобы оспорить начисление пени, следует обратить внимание на определенные факторы:

  • правильность составления уведомления об уплате налога, его своевременное вручение под роспись;
  • соответствие начисления установленному порядку и отсутствие ошибок в расчетах;
  • наличие уважительных причин, чтобы оспорить налогообложение — транспортное средство пострадало в результате стихийного бедствия или земельным участком владеет льготник, у которого по Налоговому кодексу часть имущества не облагается налогом.

При рассмотрении ситуации рекомендуется обратиться за консультацией к юристу. Он обратит внимание на те аспекты, на основании которых оспорить требования об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

Куда обращаться?

Вопрос, как оспорить требование об уплате налога, решается подачей жалобы по одному из вариантов:

  • подача заявления в вышестоящий орган — госпошлина не взимается, рассмотрение занимает меньший срок, однако начисление пени не приостанавливается на время рассмотрения;
  • обращение в судебное учреждение — на время рассмотрения процесс взыскания приостанавливается, но увеличивается срок решения дела, а также появляются дополнительные расходы;
  • одновременное обращение и в вышестоящие инстанции, и в суд.

Третий вариант рассчитан на дополнительные преимущества в том, чтобы оспорить уведомление — одновременное ходатайство исключает лишние затраты времени, перечень документов в обе инстанции идентичен и собирается разом.

О том как закрыть ИП при наличии долгов по налогам, читайте по ссылке:

Уменьшение размера штрафа за просрочку

Штраф за просрочку налога может быть уменьшен на основании смягчающих обстоятельств:

  • универсальные — актуальны для физических и юридических лиц, по ним допускается оспорить обстоятельства, осложняющее погашение задолженности — отсутствие умысла в неуплате, добросовестность и готовность к сотрудничеству, тяжелое финансовое состояние, ведение социально-полезной деятельности;
  • специфические — зависят от определенных обстоятельств в начислении пени и штрафов — наличие ошибок в расчете, незначительный срок просрочки, технические сложности со своевременной уплатой и предоставлением документации;
  • индивидуальные — наличие нетрудоспособных иждивенцев, пенсионный возраст или инвалидность, болезнь, тяжелое финансовое положение.

Чтобы оспорить начисленный штраф за просрочку или уменьшить его размер следует привести основания. Опытный юрист поможет решить данный вопрос, рассматривая ситуацию в индивидуальном порядке. Обратиться к такому можно на нашем сайте.

Бесплатная консультация юриста по телефону: (3 4,67 из 5)
Загрузка…

Обжалование требования налогового органа об уплате налога

Оспорить требование об уплате налога без суда

  • Что делать, если вы получили налоговое требование об уплате налога и не согласны с ним? Если вы обнаружили в требовании, выставленном налоговиками, ошибки, вы можете признать данное требование недействительным.

    Для этого вам необходимо написать жалобу в УФНС по вашему региону и передать ее через вашу налоговую инспекцию. Для обжалования налоговых требований определен срок один год с момента его получения вами.

    Конечно, никакая инспекция не будет ждать, пока вы раскачаетесь, и за этот период процедура взыскания уже может быть завершена. Поэтому, если вы все-таки решили отменить требование, не затягивайте с подачей жалобы.

    В связи с тем, что разбирательства с налоговой идет в досудебном порядке, такую процедуру нарушать нельзя, т.е. пойти сразу в суд вы не можете. Чтобы подать иск в суд, необходимы несколько условий:

    — ваша жалоба была рассмотрена в УФНС и решение по ней вас не удовлетворило;

    — решение по вашей жалобе опоздало со сроками. Срок для рассмотрения жалобы — 15 рабочих дней со дня ее получения из ИФНС.

    Налоговая инспекция должна передать вашу жалобу в УФМС в течение 3 рабочих дней с момента ее получения.

    Жалоба должна быть рассмотрена, и в течение 3 рабочих дней с момента принятия решения вам должен прийти ответ. По закону срок рассмотрения жалобы может быть увеличен еще на 15 рабочих дней.

    Поэтому, если первичные сроки прошли, а решения вы так и не получили, необходимо узнать в УФНС, на какой стадии находится ваше дело. Возможно, решение по жалобе уже выслано на ваш адрес, и оно зависло на почте. Чтобы ускорить процесс его получения, попросите в УФНС номер почтового идентификатора.

    В какой срок обращаться в суд по налоговым требованиям?

    Если вы жалобу получили, и решение по ней неудовлетворительное для вас, тогда можете обращаться в суд. Для этого у вас будет 3 месяца:

    — с момента получения неудовлетворительного решения УФНС;

    — с даты, когда вы решение УФНС должны были получить, но не получили.

    Если вы пропустили сроки подачи заявления или жалобы, суд может пойти вам навстречу и восстановить их при указании уважительных причин. Чтобы воспользоваться данным правом, необходимо подать ходатайство в суд или УФНС.

    Если инспекторы пропустили сроки на досудебное взыскание, они имеют право также обратиться в суд с заявлением о взыскании:

    — в течение 6 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в требовании, если вам выставили требование о взыскании за счет денег;

    — в течение 2 лет после истечения срока, уплаты, указанного в требовании, если вам выставили требование о взыскании за счет имущества.

    Если налоговые инспекторы задержались с подачей заявления в суд, они могут взыскать с вас недоимку только в случае, если обратятся с ходатайством в суд о восстановлении срока подачи данного заявления и указанная причина задержки со сроками будет уважительной.

    В каком случае нужно писать жалобу?

    Налоговики могут нарушить срок направления требования на уплату недоимки, и вы на основании этого имеете право написать жалобу, но не всегда вы будете правы. Если при этом в требовании нет других нарушений, а общие сроки для взыскания соблюдены, суд чаще всего принимает сторону налоговиков.

    Сроки предъявления требования об уплате налогов.

    Напомню, что если налоговая прислала вам требование об уплате налога, проверьте дату высланного требования. Налоговики должны направить вам требование:

    1. Если недоимка образовалась по результатам налоговой проверки – в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу «проверочного» решения.

    2. Если недоимка сформировалась по текущим платежам — в течение 3 месяцев с момента обнаружения этой недоимки.

    Днем выявления недоимки на основании Пленума ВАС считается:

    — день, следующий после окончательного срока наступления уплаты после сдачи декларации по налогу (если декларация сдана без нарушения сроков подачи);

    — день, следующий за днем предоставления декларации, если декларация сдана с опозданием;

    — Если же декларация сдана с опозданием, а срок оплаты еще не наступил, днем недоимки считается день, следующий после установленного дня уплаты налога.

    При выставлении требования на уплату пени налоговикам дается 3 месяца. Днем выявления недоимки в этом случае является:

    — день погашения последней части недоимки, если уплата производилась частями.

    Если сумма долга по налогу меньше 500 рублей, то требование может быть направлено в течение года с момента обнаружения данной недоимки. Данное правило введено в действие недавно, и сделано для того, чтобы налоговики сначала требовали суммы с крупных должников, а потом уж взялись и за мелких.

    Какие ошибки совершают налоговики при выставлении налоговых требований, читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Обжалование требования налоговой инспекции, ПФР или ФСС об уплате налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа

    Стоимость услуги: 47 070 рублей (депозит — 70 %).

    Срок оказания услуги:

    досудебное урегулирование — 1 месяц;

    исковое заявление и вынесение по нему решения — не более 2 месяцев.

    Каждый плательщик страховых взносов (налогоплательщик) может столкнуться с ситуацией, когда он не согласен с содержанием полученного им требования об уплате недоимки по страховым взносам (налогам), пеням, штрафам.

    Любой ненормативный правовой акт государственного органа может быть обжалован в предусмотренном законом порядке.

    Необходимо помнить, что в случае неисполнения плательщиком страховых взносов (налогоплательщиком) вышеуказанного требования, органы контроля за уплатой страховых взносов (налоговые органы) приступают к взысканию недоимки по страховым взносам за счет средств на счетах налогоплательщика, что приводит к приостановлению операций по счетам до момента полного погашения взыскиваемой недоимки, в дальнейшем государственные органы начинают взыскание за счет имущества налогоплательщика. Наш юрист проведет анализ правовой ситуации, разработает жалобу в вышестоящий налоговый орган, исковое заявление и обеспечит судебную защиту интересов в Вашем спор.

    Читайте так же:  Сколько процентов составляет налог на прибыль

    Наша юридическая услуга «Обжалование требования налоговой инспекции, ПФР или ФСС об уплате налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа» включает в себя:

    1. Правовой анализ ненормативных правовых актов по взысканию задолженности.
    2. Правовая экспертиза документов, представленных плательщиком страховых взносов (налогоплательщиком) в органы контроля за уплатой страховых взносов (налоговый орган).
    3. Разъяснение Клиенту порядка обжалования действий государственных органов.
    4. Разработка жалобы в вышестоящий налоговыйорган.
    5. Правовой анализ решения вышестоящего контрольного органа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы.
    6. Оценка перспектив дальнейшего обжалования действий государственных органов, подготовка искового заявления.
    7. Представление интересов в суде.
    8. Получение решения суда первой инстанции и передача его Клиенту.

    Результат нашей услуги по обжалованию требования:

    1. Клиент получает квалифицированную юридическую помощь по вопросам, связанным с обжалованием действий государственных органов по взысканию задолженности в суде.
    2. Клиент получает достижение своих целей, если имеются правовые основания для этого.

    Документы, подтверждающие результат нашей услуги:

    1. Жалоба в вышестоящий налоговый орган.
    2. Подлинное исковое заявление в суд с доказательством его направления.
    3. Решение суда первой инстанции.

    Документы клиента, необходимые для обжалования требования об уплате недоимки:

    1. Доверенность на представление интересов клиента в органе контроля за уплатой страховых взносов (налоговом органе) и суде.
    2. Ненормативные правовые акты органа контроля за уплатой страховых взносов (налогового органа) по вопросу взысканию задолженности.
    3. Документы, представленные налогоплательщиком в орган контроля за уплатой страховых взносов (налоговый орган).

    Действия клиента, необходимые для оказания услуги по обжалованию требования:

    1. Предоставить все документы, необходимые для исполнения услуг.
    2. Предоставить все имеющиеся сведения о правовой ситуации и ранее выполненных действиях.

    Преимущества нашей юридической услуги:

    Наши юристы, имеющие большой опыт работы с органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов (налоговыми органами), а также обладающие обширными знаниями в области законодательства о страховых взносах (налогах и сборах), обеспечат квалифицированное представление интересов Клиента по вопросу обжалования ненормативных правовых актов государственных органов.

    Наши гарантии при оказании услуги по обжалованию требования:

    Мы заключаем договор поручения, в котором указываем перечень поручений, калькуляцию стоимости и график исполнения. Мы вернем Вам деньги в случае нашей виновной ответственности и защитим Вас от требований, которые предъявлены Вам по нашей вине.

    Риски клиента при самостоятельной защите своих интересов:

    1. Защищая свои интересы самостоятельно, Клиент может неверно оценить свою позицию без учета норм действующего законодательства РФ.
    2. Пропуск процессуального срока.

    Заказать услугу по обжалованию требования можно прямо на этой странице, кликнув кнопку «заказать», если Вы определились с услугой. Определиться с услугой Вам помогут консультации квалифицированных специалистов компании по телефону, e-mail или ICQ.

    Наши юристы в кратчайшие сроки подберут необходимую услугу и подготовят все необходимые для этого документы. Для оформления заказа (подачи заявки) Вам достаточно перейти по ссылке «заказать», расположенной справа от нужной Вам услуги .

    При необходимости Вы можете подробно ознакомиться со всей информацией по каждому отдельному виду услуг, пройдя по ссылке данных видов. Многолетний опыт компании Объединенные Юристы является гарантией высокого качества наших услуг по судебной защите .

    Компания получила требование об уплате налога или сбора (Матулевич В

    (по общему правилу) — на добровольное исполнение требования (п.

    Читайте так же:  Расторжении брака алиментов мировому судье

    Как обжаловать взыскания недоимки по налогам?

    Оспорить требование об уплате налога без суда

    Если во время очередной или внеочередной налоговой проверки была обнаружена недоимка, ничего хорошего для бизнеса это не сулит. Скорее всего, налоговики взыщут недоимку в принудительном порядке, и с большой вероятностью также назначат штраф.

    Но далеко не всегда недоимки по налогам возникают по злому умыслу, а кроме того, фактически недоимки может и не быть: возможно, налоговый инспектор ошибся, и на самом деле в расчетах с государством всё правильно.

    Так или иначе, если компания не согласна со взысканием недоимки, можно подать жалобу на действия сотрудников налоговой инспекции и добиться отмены спорного решения. В данной статье мы расскажем, в каких ситуациях это возможно и каков порядок действий для успешного обжалования.

    Что является недоимкой по налогам?

    Чтобы понимать, как обжаловать взыскание недоимки, нужно вначале разобраться, что она из себя представляет. Недоимкой в действующем Налоговом кодексе называют сумму обязательного платежа (налога или сбора), который не был уплачен в установленные сроки.

    То есть, речь идет исключительно о размере самого налога, а не о дополнительных платежах, таких как пени, штрафы и т. д. – неуплата их в срок не может считаться налоговой недоимкой.

    Сроки просрочки при этом не устанавливаются – даже нарушение их на 1 день уже будет считаться просрочкой, а значит – недоимкой.

    Недоимку по налогам следует отличать от налоговой задолженности: второе понятие более широкое и включает в себя не только недоимку, но и все дополнительные платежи, такие как пени штрафы, доначисления и т. д.

    Кроме того, задолженность не всегда просроченная, она может быть и текущей, чего не может быть для недоимки по определению – она всегда просроченная.

    Впрочем, обжалование действий налоговой инспекции возможно при взыскании как недоимки, так и общей налоговой задолженности – в этом принципиальных различий нет.

    В каких случаях можно обжаловать недоимку по налогам?

    Недоимка может возникать по различным причинам: неправильно рассчитан (или умышленно занижен) размер налога, допущены ошибки при заполнении платежного поручения, платеж отправлен на некорректные реквизиты или просто бухгалтер забыл оплатить налог до конечной допустимой даты. Если одна из этих ошибок действительно была допущена со стороны бизнеса, жалоба на действия налоговой инспекции не будет иметь смысла – подать-то ее можно, но реального эффекта добиться не удастся, поскольку действия налоговиков находятся полностью в правовом поле.

    Но существуют и ситуации, когда взыскание недоимки по налогам можно оспорить. Сам процесс взыскания должен происходить по конкретному алгоритму, который прописан в Налоговом кодексе. Согласно установленному порядку взыскания недоимки по налогу, вначале налоговики должны направить налогоплательщику требование об уплате налога.

    Документ должен быть оформлен в строгом соответствии с требованиями законодательства и содержать в себе сумму недоимки, основания для ее расчета, сроки, в которые необходимо выполнить требования и т. д.

    Если каких-либо сведений в требовании нет, считается, что оно оформлено с нарушениями, и это может стать одним из оснований для обжалования взыскания.

    Далее, если требование об уплате налогов по недоимке не удовлетворено, налоговая инспекция получает право на принудительное взыскание средств со счетов налогоплательщика.

    Кроме того, к общей сумме взыскания добавятся также пени и штрафы по налоговым недоимкам, которые насчитываются за неисполнение распоряжений налоговиков.

    Соответствующее требование будет направлено в банк, где обслуживаются счета компании, и сотрудники финансовой организации будут обязаны перечислить сумму недоимки на указанные налоговиками реквизиты.

    Следует отметить, что взыскать таким образом средства ФНС может только в течение двух месяцев с момента истечения сроков, указанных в требовании об уплате налогов, после этого взыскание может проходить исключительно в судебном порядке. Если эта норма нарушается, это дает основания оспорить взыскание недоимки по налогам.

    Наконец, еще одним основанием для обжалования взыскания налоговой недоимки являются ошибки со стороны налоговых инспекторов.

    Не слишком редки случаи, когда требования об уплате налогов выставляются без каких-либо на то оснований, то есть, по факту недоимки нет, но из-за ошибки налогового инспектора компании выставляются требования о необходимости ее повышения.

    Конечно, такая ситуация является достаточным основанием, чтобы оспорить как сам факт недоимки, так и ее взыскание, если оно уже произошло.

    Как обжаловать недоимку по налогам?

    Если вы считаете, что требования по недоимке или взыскание средств налоговиками неправомерными, можно попробовать их обжаловать и добиться отмены. Для этого существует механизм, который позволяет налогоплательщикам оспаривать действия ФНС. Он включает в себя такие этапы:

    • подача жалобы в местное отделение ФНС – первым этапом обжалования всегда должна быть жалоба в то отделение налоговой, где обслуживается компания. В жалобе излагаются причины ее подачи, конкретные нарушения со стороны налоговиков, аргументы, почему вы считаете, что в действиях налоговиков были нарушения, а также просьбу отменить такие действия. Жалоба подается в ФНС любым удобным способом – по почте, лично или через интернет, после чего ее обязаны рассмотреть в установленные сроки, и после принятия решения уведомить заявителя о нем;
    • подача жалобы в вышестоящую инстанцию – если после рассмотрения жалобы принято решение не удовлетворять ее, подается жалоба в вышестоящую инстанцию (например, региональное управление ФНС). К содержимому жалобы стоит приложить текст отказа первой инстанции, а также учесть причины, по которым вам отказали на первом этапе. Подается жалоба через местное отделение ФНС, а уже они дальше направляют документы адресату;
    • обращение в арбитражный суд – если жалобы не возымели действия, обжаловать действия налоговиков можно в судебном порядке. Для этого готовится исковое заявление, к нему прилагаются доказательства соблюдения претензионного порядка разрешения спора (копия жалобы + ответ налоговой), а также доказательства вашей правоты. Иск подается в арбитражный суд по месту регистрации. Если ваши доказательства будут достаточными для суда, он примет решение в вашу пользу и отменит неправомерные действия налоговой.

    Чтобы повысить шансы на успешное обжалование недоимки, не обойтись без грамотной юридической помощи. Потому рекомендуется обратиться к профессиональному адвокату по налоговым спорам, который подскажет, что и как делать, а также может представлять вашу позицию в суде.

    Заключение

    Если во время проверки у вас была выявлена налоговая недоимка, или ее уже принудительно взыскали с вашего счета, следует вначале разобраться, насколько правомерными были действия налоговиков. И если они нарушали закон, это дает возможность обжаловать их действия и добиться их отмены. Поможет в этом опытный налоговый адвокат.

  • О правах человека
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: