Общий облагаемый доход в квитке

Содержание
  1. Что значит общий облагаемый доход
  2. Какая сумма дохода облагается налогом
  3. Налоговая база
  4. Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы в таблицах
  5. Необлагаемая сумма дохода сумма дохода
  6. Что такое общий облагаемый доход
  7. Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ
  8. Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году?
  9. Вопросы и ответы
  10. Общий облагаемый доход
  11. Как расшифровать и понять лист по заработной плате?
  12. Что такое общий облагаемый доход?
  13. Межрасчетные выплаты
  14. Как разобраться с вычетами на детей?
  15. Коды и шифры
  16. Как должны отражаться отпускные?
  17. Пример
  18. Как читать строку «всего удержано»?
  19. Выводы
  20. Что значит общий облагаемый доход
  21. Облагаемый доход
  22. Смотрите также связанные с «Облагаемый доход» термины:
  23. Что такое общий облагаемый доход
  24. Налоговая база
  25. Справка
  26. Порядок заполнения справки о доходах
  27. Заголовок
  28. Раздел 1. Данные о налоговом агенте
  29. Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода
  30. Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке __%
  31. Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
  32. Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
  33. Образец заполнения справки о доходах за 2018 год

Что значит общий облагаемый доход

Общий облагаемый доход в квитке

Важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое – общий облагаемый доход.

Какая сумма дохода облагается налогом

Любой, даже самый честный налогоплательщик мечтает, чтобы налогов было меньше. Но не всегда это правильный подход.

В некоторых ситуациях просто достаточно знать, какая сумма не облагается налогом. Список, с которых вообще не взимается налог, представлен в Налоговом Кодексе РФ в статье 251.

Причем, как следует из данной статьи, список этих является закрытым.

А это означает, что закон может быть применен только к строго перечисленным в нем видам.

Налоговая база

Налоговая база

Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.

Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы в таблицах

Граждане, получающие различного вида доходы в денежной или натуральной форме, обязаны перечислить в бюджет налог от полученного дохода (НДФЛ). Однако в отдельных случаях получаемый доход может быть признан освобожденным от уплаты подоходного налога. Подробнее об этом – в нашей сегодняшней статье.

В общем порядке плательщиком НДФЛ признается физическое лицо, получающее доход из различных источников как на территории РФ, так и за ее пределами.

Необлагаемая сумма дохода сумма дохода

Необлагаемая сумма дохода сумма дохода

Размер помощи, не включаемой в облагаемый совокупный доход, определяется иcходя из размера МОТ в год, рассчитанной на основе действовавших с начала года размеров, и того размера, который действует на дату начисления материальной помощи, с последующим перерасчетом по фактически сложившемуся размеру такой оплаты труда в целом за год при исчислении налога по совокупному годовому доходу Необлагаемая сумма дохода = Необлагаемый МОТ + Отчисления в ПФ с начала года + Размер материальной помощи с начала года (если не превышает 12 МОТ, иначе 12 МОТ)+ стоимость подарков с начала года (если не превышает 12МОТ, иначе 12 МОТ) Значение_если_истина — это значение, которое возвращается, если лог_выражение имеет значение ИСТИНА.

Что такое общий облагаемый доход

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.

Расчетный лист не имеет строгой формы. Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.

Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  • сумма начисленная;
  • сумма удержанная;
  • сумма аванса;
  • сумма, подлежащая выплате.

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).

Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.

Полезно знать: чтобы узнать размер общего облагаемого дохода, достаточно произвести простое математическое действие — вычитание. От итоговой суммы всех начислений нужно отнять те, которые выплачиваются работодателем, но при этом не облагаются налогом.

К этой категории следует отнести:

  • выходное пособие;
  • пособие по беременности и родам;
  • премиальные (частично);
  • материальная помощь (частично);
  • командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.

Юристы рекомендуют знать, как определяется налоговая база.

Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ

Физические лица, в адрес которых поступал в рамках отчетного периода, по итогам его должны предоставлять в инспекцию по налогам соответствующую декларацию по форме 3 НДФЛ.

Если деньги получены от источника Российской федерации, в составе документации должен обязательно присутствовать лист А, и по строке 080 обязательно должна быть указана облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ. Индивидуальные предприниматели заполнять этот лист не должны, в декларации имеются другие страницы.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. С года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Физлица, получившие в отчетном году доход, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом.

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году?

Обязанность уплачивать подоходный налог есть у физических лиц, которые имеют статус российских налоговых резидентов, если доход признается законом объектом налогообложения. Тем не менее, некоторые доходы не подлежат обложению НДФЛ.

Для того чтобы понять, с каких выплат нужно платить подоходный налог, а с каких нет, необходимо учитывать статус физического лица. Платить налог с доходов от любых источников на территории РФ следует лицам, имеющим статус резидента.

Вопросы и ответы

Использованные источники информации.

  • https://kpasnokamsk.ru/nalogooblazhenie/ndfl/chto-takoe-obshhij-oblagaemyj-dohod.html
  • https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/obshchij-oblagaemyj-dohod.html

Общий облагаемый доход

Общий облагаемый доход в квитке

Ст. 136 ТК РФ обязует работодателя уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных суммах.

С этой целью ежемесячно перед выплатой заработной платы сотрудники получают расчетные листки.

Не все могут понять его и разобраться в цифрах, кодах, шифрах, содержащихся в этом документе.

Поэтому разберемся в каждой позиции этого документа детально.

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2019

Табельный номер 30672

Подразделение Отдел продаж

Должность Менеджер

Общий облагаемый доход: 174 000
НачисленоУдержано
видпериоддничасысуммавидпериодсумма
Оклад по дням1 – 30 июня1915125000НДФЛ (13%)1-30 июня3770
Премия1 – 30 июня4000Всего удержано3770
Всего начислено:29000Выплачено:
Аванс10000
Перечислено на карту15000
Всего выплачено:25000
Задолженность за предприятием на начало месяца:15000К выплате за июнь:15230

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом. Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • на одного ребенка – 1400 рублей;
  • на второго отпрыска – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  • за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  • приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  • 2000 – зарплата;
  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – выходное пособие;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Как должны отражаться отпускные?

Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример

Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  • Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  • Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  • Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  • Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Подробнее о расчетном листке и его составляющих смотрите в видео:

Выводы

Чтобы разобраться в расчетном листке, нужно знать из каких составляющих он состоит.

Работодатель обязан уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных из нее суммах. Для этого на руки выдаются расчетные листки. Закон не утверждает специальной формы расчетного листа, работодатель вправе сделать это самостоятельно.

Основными блоками расчетного листа являются: начислено, удержано, всего выплачено, к выплате, задолженность предприятия на начало месяца. Все виды доходов работника имеют свой индивидуальный код или шифр.

Что значит общий облагаемый доход

Облагаемый Доход — См. Доход облагаемый Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом налоговых вычетов и льгот. тж. ДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Юридическая энциклопедия

Облагаемый доход — Часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащая обложению налогом. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 … Финансовый словарь

Облагаемый доход — – часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. Облагаемый доход определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот. См. т.ж. ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Энциклопедический словарь экономики и права

облагаемый доход — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Большой юридический словарь

ДОХОД — (income) 1. Сумма, которую индивид может потратить за какой то период времени без изменения размера своего капитала. Для лица, не имеющего ни активов, ни долгов, личный доход может быть определен как поступления в форме заработной платы,… … Экономический словарь

ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ — (см. ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД) … Энциклопедический словарь экономики и права

Доход — (с общеэкономической точки зрения). Под доходом понимается или известная сумма поступлений в руки какого либо лица, или вновь создаваемая сумма новых реальных ценностей. Первого рода Д. есть понятие частнохозяйственное, второе… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Финансовый словарь

Облагаемый доход

Облагаемый доход — часть суммарных доходов физического лица или юридического лица, которая облагается налогами. При расчете облагаемого дохода из общего (валового) дохода вычитаются положенные лицу льготы.

Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Яндекс…

Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Google…

юридическое лицо, физическое лицо юридическое лицо, физическое лицо

Смотрите также связанные с «Облагаемый доход» термины:

Физическое лицо
Юридическое лицо

by Disqus

Другие определения, начинающиеся на «О»:

Обезличенный металлОбезличенный металлический счетОбесцениваниеОбмен даннымиОбращение в службу технической поддержки 1сОбременениеОбслуживание ККТОбщероссийский классификатор видов экономической деятельностиОбщероссийский классификатор основных фондовОбщероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельностиОбщероссийский классификатор территорий муниципальных образованийОбщество с ограниченной ответственностью, ООООбязательствоОвердрафтОднодневкаОКАТО, Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деленияОКВЭДОКЕИ, Общероссийский классификатор единиц измеренияОкладОКОФОКПДОКТМООКУДОМСОМТСОнкольный кредитОперативное проведение документовОперация — синоним проводки.ОптОптовая торговляОрганизационные расходыОрганизацияОСНООсновная система налогообложенияОсновное средствоОсновные фондыОстаточная стоимостьОтветственные лица организации в учетных программах 1сОтветственный в документе 1сОтдел кадровОтдел материально-технического снабженияОтдел МТООтдел снабженияОтзыв из отпускаОткрытие расчетного счетаОткрытый ключ электронной цифровой подписиОтложенный спросОтметка о пребывании в командировкеОтпускОтпуск за свой счётОтпуск по уходу за ребёнкомОтпускныеОтрицательная деловая репутацияОтрицательная курсовая разницаОтрицательный остатокОтчет комиссионера (агента) о продажахОтчет о движении денежных средствОтчёт по НДСОтчёт по прибылиОтчетная себестоимостьОтчетностьОтчетный годОферта, договор оферты, публичный договорОценка

Оценочное обязательство

Что такое общий облагаемый доход

Общий облагаемый доход в квитке

Важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое – общий облагаемый доход.

Как понять и расшифровать расчетный листок по зарплате – коды, шифры, пример.

Как разобраться в листе по заработной платы? Что такое общий облагаемый доход, межрасчетные выплаты, вычеты, всего удержано? Как должны отражаться отпускные?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.

Расчетный лист не имеет строгой формы. Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.

Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  • сумма начисленная;
  • сумма удержанная;
  • сумма аванса;
  • сумма, подлежащая выплате.

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).

Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.

Полезно знать: чтобы узнать размер общего облагаемого дохода, достаточно произвести простое математическое действие — вычитание. От итоговой суммы всех начислений нужно отнять те, которые выплачиваются работодателем, но при этом не облагаются налогом.

К этой категории следует отнести:

  • выходное пособие;
  • пособие по беременности и родам;
  • премиальные (частично);
  • материальная помощь (частично);
  • командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.

Юристы рекомендуют знать, как определяется налоговая база.

Налоговая база

Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.

Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

Использованные источники информации.

  • https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/obshchij-oblagaemyj-dohod.html
  • https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/vyplata/kak-razobratsya-v-raschetnom-listke.html

Справка

Общий облагаемый доход в квитке

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета.

Однако 2 октября 2018 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки. Вместе с тем в приказе отмечается, что 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган, а сотрудникам на руки для их личных целей выдается специальная справка «О доходах и суммах налога физического лица». Приказ ввел новые формы с 2019 года.

Справка для выдачи сотруднику практически копирует форму 2-НДФЛ старого образца. В нее внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Порядок заполнения справки о доходах

Справка состоит из заголовка и пяти разделов:

  • Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»;
  • Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».

Заголовок

В заголовке указываются:

  • Год за которые подается справка, например 2018.
  • От — дата справки в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 09.02.2018. Для корректирующей или аннулирующей справки также текущая дата.

Из заголовка новой формы исключили поля: номер справки, ее признак, номер корректировки, а также код ИФНС. Это связано с тем, что форма не предназначена для подачи в налоговый орган.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Пример заполнения раздела 1

Код по ОКТМО — указываются параметры того подразделения, которое выплачивало доходы (если головное — коды головного, если обособленное — коды обособленного подразделения) согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв.

приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются.Предприниматели на ЕНВД или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

ИНН — 10 знаков для юрлиц, 12 знаков для ИП.

КПП — заполняют только юрлица. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

Налоговый агент — указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть (аббревиатура или название) располагается в начале строки. Примеры: «школа № 25», «ОКБ «Вымпел».

В случае оформления Справки правопреемником реорганизованной организации указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Предприниматели вписывают фамилию, имя, отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Немирович-Данченко Владимир Иванович.

Форма реорганизации (ликвидации). В поле указывается код:

  1. Ликвидация
  2. Преобразование
  3. Слияние
  4. Разделение
  5. Присоединение
  6. Разделение с одновременным присоединением

Если организация не ликвидируется, не преобразуется и т.п., то поле остается пустым.

ИНН/КПП реорганизованной организации — указывается для реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода

Пример заполнения раздела 2

ИНН в Российской Федерации – ИНН физического лица, подтверждающий постановку на учет в ИФНС. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется.Фамилия, Имя, Отчество — указывается согласно документу, удостоверяющему личность, указанному ниже. Отчество при наличии. Не допускается сокращений. Для указания ФИО иностранцев можно использовать латинский алфавит.

Статус налогоплательщика – указывается код:

  1. для резидента РФ;
  2. для нерезидента РФ;
  3. для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом;
  4. для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ;
  5. для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ;
  6. для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента.

Если в течение года физическое лицо меняло гражданство и в определенный период являлось резидентом РФ — ставится 1. Для иностранцев, работающих на основании патента, в любом случае ставится 6.

Дата рождения – дата в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 01.04.1992.

Гражданство – указывается код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Для граждан России — код 643. При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код документа, удостоверяющего личность – указывается согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» приложения 1 Приказа ФНС № ММВ-7-11/485@. Пример: 21— паспорт РФ, 07 — военный билет.

Серия и номер – указываются реквизиты документа: серия и номер документа, знак «№» не ставится.

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке __%

Пример заполнения раздела 3

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих профессиональных вычетов.

 Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты отражаются в разделе 4.В заголовке указывается по какой ставке __% исчислены суммы налога.

 Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Какие могут быть ставки НДФЛ:

  • 13% — основная ставка для налоговым резидентом РФ. По этой ставке облагаются: заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды и т.п. В некоторых случаях по ставке 13% облагаются доходы нерезидентов: от осуществления трудовой деятельности; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста; от осуществления трудовой деятельности участниками Госпрограммы содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Российским флагом
  • 15% — ставка для нерезидентов РФ получающих дивиденды от российских организаций
  • 30% — ставка для прочих доходов физических лиц-нерезидентов
  • 35% — ставка налогообложения доходов от выигрышей, призов, процентных доходов по вкладам и в некоторых других случаях

Месяц — указывается в хронологическом порядке номер месяца за который был начислен доход.

Код дохода – указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

Сумма дохода — по указанному коду дохода отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

Код вычета — напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».

По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и 214.3 НК РФ (доходы по ценным бумагам, вкладам, РЕПО), для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

Сумма вычета — заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Пример заполнения раздела 4

Указанные вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и только резидентам России.

Код вычета – указывается соответствующий код стандартного вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Если вид вычета в справочнике отсутствует, следует указывать код 620 (письмо ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189).

Сумма вычета — по указанному коду.

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет – заполняется в случае предоставления социального/имущественного вычета. Указывается номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. При наличии нескольких уведомлений, заполняется несколько строк для отражения реквизитов всех уведомлений.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Заполнение раздела 5 и подпись справки

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

Данные о начисленных суммах НДФЛ нужно округлять до полных рублей согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса — сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Общая сумма дохода – сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

Налоговая база – база, с которой был начислен НДФЛ. Равняется разнице между «Общей суммой дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

Сумма налога исчисленная – Общая сумма начисленного НДФЛ.

Сумма фиксированных авансовых платежей – на эту сумму уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — заполняется при наличии  соответствующего уведомления. Указываются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

В заключительной части справки расписывается представитель налогового агента.

Образец заполнения справки о доходах за 2018 год

Пример заполнения Справки «О доходах и суммах налога физического лица»

О правах человека
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: