Метод финансово аналитической экспертизы

Содержание
  1. Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы
  2. Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы
  3. Методики проведения СФЭЭ
  4. Нарушения в финансовой сфере
  5. Судебная финансово-аналитическая экспертиза в Москве: цены от центра Прометей
  6. Разновидности финансовых потоков и подходы к их экспертизе
  7. Финансовый поток условно можно разделить на два компонента:
  8. Основными разновидностями финансовых потоков, которые подлежат экспертизе, являются:
  9. Финансово-экономическая экспертиза
  10. Задачи, решаемые в ходе производства финансово-экономической экспертизы
  11. Правовые нормы, обусловливающие производство финансово-экономической экспертизы
  12. Вопросы, которые могут быть адресованы специалисту, осуществляющему финансово-экономическую экспертизу
  13. Финансово-экономические экспертизы в Москве в Стандарт Эксперт
  14. Особенности экспертизы
  15. Что можно ожидать от экспертизы
  16. Какими вопросами занимается экспертная организация
  17. Особенности проведения судебной финансово-бухгалтерской экспертизы
  18. Основные принципы судебной финансово-бухгалтерской экспертизы
  19. Методы проведения экспертизы финансовой деятельности
  20. Назначение и цели
  21. Судебная финансовая экспертиза
  22. В каких случаях необходима независимая финансовая экспертиза?
  23. Основные вопросы при проведении финансово-экономической экспертизы
  24. Как проводится судебная финансово-экономическая экспертиза?
  25. Преимущества обращения в МЦСЭ для заказа финансовых экспертиз

Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы

Метод финансово аналитической экспертизы

В судах разбираются экономические споры совершенно новых форм. Это обусловлено многими причинами: развивается предпринимательская деятельность, появляются ранее неизвестные условия хозяйствования.

Кроме этого, в стране реализованы налоговая, ценовая, банковская реформы. Незаконные доходы, нецелевое использование средств и т.д. становятся предметом судебных разбирательств.

Сегодня особенно актуальны новые приемы в процессе проведения финансово-экономической экспертизы.

Определение 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при разрешении хозяйственных споров, связанных с финансовыми операциями: кредитованием, процедурой банкротства, валютными операциями.

Обстоятельства дела, касающиеся финансового состояния предприятия, факты, которые свидетельствуют о возникновении и реализации доходов, отрицательные явления в этих действиях, правонарушения относительно финансовой дисциплины становятся предметом СФЭЭ. Экспертиза проводится с целью определения результатов финансовой деятельности, или для определения объема незаконных доходов, скрытой государственной прибыли и т.д.

Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы

Экспертиза проводится на основе документации финансово-экономического характера.

Задачи СФЭЭ следующие:

  • установить искажение финансовых показателей предприятия и степень их обоснованности;
  • исследовать финансовое состояние в целом;
  • проанализировать структурные и динамические показатели;
  • установить отклонения в распределении и реализации прибыли;
  • проанализировать расчеты по доходам;
  • определить оборотные средства предприятия, причины образования задолженности.

Замечание 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается в случаях завышения продажных цен, занижения закупочных цен, превышения уровня рентабельности, получения сверхприбыли монопольными организациями.

Экспертиза решает вопросы следующего порядка:

  • верно ли соответствие отчетов и фактического финансового состояния? Что привело к отсутствию платежеспособности?;
  • можно ли было предоставить ссуду другому предприятию без ущерба, за счет каких финансовых средств?;
  • равна ли себестоимость продукции затратам, не занижены ли данные о прибыли?;
  • сколько стоит простая или привилегированная акция предприятия?;
  • не указывают ли финансовые действия предприятия не нецелевое использование денежных средств?

Для экспертизы необходима документация, отражающая финансовую деятельность организации. К таким документам относятся журналы-ордера, ведомости, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия с приложениями.

Системные данные в результате исследований должны быть представлены полно, комплексно, отражая балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

Если нет регистров бухгалтерского учета, для экспертизы могут быть предоставлены первичные документы.

Изучая первичные документы, следует делать акцент на искажении данных отчетов, которые выражаются в бестоварности операций купли-продажи, отсутствии актов выполненных работ при зачислении на счет организации средств, отсутствии счетов-фактур, накладных.

После исследования документации, можно решать вопрос о необходимости проведения экспертизы.

Вывод 1

Экспертный анализ балансовых операций, которые отражаются в бухгалтерском учете, позволяет выявить множественные нарушения, свидетельствующие о недостоверности финансовой документации, а значит о правонарушениях в организации. Однако, такой анализ возможен только при комплексности предоставленных эксперту данных.

Методики проведения СФЭЭ

В судебной финансово-экономической экспертизе базовым элементом является системный экономический анализ доходов и затрат организации и их сопоставление. Операции исследуются с точки зрения их образования и финансовых результатов, а также финансового состояния организации. Предметом изучения СФЭЭ является содержание, степень рентабельности, прибыли, структурированный анализ показателей.

Изучение финансовых операций – расчетов денежных платежей в бюджет и ассигнований из бюджета, документов по финансированию и кредитованию, отчетности по использованию финансов необходимо для того, чтобы выявить отрицательные явления в финансовой деятельности, которые повлияли на финансовое состояние предприятия в результате несоблюдения финансовой дисциплины.

В экспертизе большое значение имеет использование специальных правил, которые регулируют финансовую сферу. В СФЭЭ используются логические модели, экономико-математические методы, структурно-функциональный анализ, анализ связей, многомерный анализ и другие методы.

Замечание 2

В зависимости от того, какой вопрос следует прояснить, избирается комплекс методов. Выявленные нарушения позволяют экспертам сделать вывод об искажениях финансовых результатов предприятия.

Механизм искажений выясняется при анализе противоречий данных учета: дебета и кредита по разным группам счетов, таких как счета основных средств и производственных запасов, затрат на производство, расчетов, разнородных по составу счетов, также выявляются остатки по счетам, целевое назначение самих счетов.

Нарушения в финансовой сфере

Нарушения в финансовой и банковской сферах занимают особое место, так как они причиняют ущерб не только хозяйствующим субъектам, но и экономическим интересам общества.

Экспертиза в сфере кредитования предполагает следующие исследования:

  • при каких обстоятельствах создавалась фирма, получившая кредит;
  • договор открытия кредитной линии;
  • возврат кредита: гарантии и обеспечение;
  • документация на льготное получение кредита;
  • изъятие из оборота кредитных средств, при каких обстоятельствах обналичивались, движение активов, приобретенных на средства кредита;
  • движение полученных кредитных средств.

Вопросы, возникающие по делам о незаконном предпринимательстве, как правило, типовые. Например, выявление финансовых пирамид. Эксперт выясняет, есть ли в документах признаки финансовой пирамиды? Это достаточно сложный экономико-математический процесс, поэтому в качестве экспертов приглашаются специалисты – математики.

Часто экспертиза выявляет факты, которые косвенно подтверждают незаконное предпринимательство.

Пример 1

При анализе документов было выявлено отсутствие собственных и взятых в аренду офисных помещений и складов. Но договоры поставки показали, что предусмотрено поступление товара на склад. Кроме того, в штатном расписании организации числится кладовщик.

По выписке из банка выяснилось, что регулярно производится оплата за использование системы «Клиент-Банк». Использование данной системы предполагает наличие компьютеров.

Но данные бухучета говорили об обратном, что на предприятии отсутствуют собственные и арендованные основные средства.

Нужна помощь преподавателя? Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Эксперт несомненно обратит внимание на данные противоречия.

Большое количество споров в арбитражном суде возникает из-за договоров. Определение правомерности оплаты по договорам – важная задача экспертов.

Пример 2

Затраты организации за 2018 г. отражены в следующих статьях;

Рисунок 1. Статьи затрат

Расходы на транспорт составляют 84%. Согласно договору транспортные услуги оказывает ООО «Ветер». Сторонами установлены расценки и закреплены в договоре, но документация, которая подтверждает установленные расценки, отсутствует.

Акты на выполнение работ-услуг являются подтверждением оказания транспортных услуг. Но экспертиза выяснила, что информация об объемах, расчете стоимости, расшифровки подписей отсутствует.

Это не дает возможности эксперту определить стоимостную оценку транспортных расходов.

Пример 3

Экспертиза определила, что оплатой за товар являются депозитные сертификаты. Организация не имеет собственных средств на счетах.

Все средства, поступившие на счет организации, поступают от ООО «Пегас» по агентскому договору с целью перечисления этих средств поставщикам. Эксперт усомнился в использовании целевых средств.

Им было установлено, что в IV квартале 2018 года организация использовала средства не по целевому назначению в сумме 124 421 000 руб. Из них: на собственные расходы организации направлено 1 466 000 руб.

На покупку векселей при отсутствии поручения принципала направлено 122 955 000 руб. Эксперт определил, что предприятие также приобрело векселя Сбербанка России на сумму 122 953 000 руб. Опять же при отсутствии поручения. Эксперт усомнился в правомерности приобретения векселей.

Дальнейшее исследование показало, что по дополнительному соглашению часть векселей была передана заемщику ООО «Глобус» на сумму 70 000 000 руб. Заемщик имеет обязательство вернуть другие векселя того же эмитента на ту же сумму. Процент по займу составил 3% – 2 100 000 руб. и уплачен посредством передачи на сумму процентов простых векселей того же эмитента до 31 декабря 2018 г.

Выводы эксперта:

  1. Отсутствие разрешительного документа ООО «Пегас» на передачу векселей заемщику ООО «Глобус». Векселя – это собственность ООО «Пегас», они приобретены организацией для передачи поставщику. Отсутствие разрешительного документа доверителя говорит о неправомерности данной операции.
  2. Нарушены сроки уплаты по договору займа (передача простых векселей Сбербанка России). В этом случае должны начисляться пени за просрочку. Стало быть, стоимость векселей отражена неверно.

По акту приема передачи векселей видно, что векселя от ООО «Пегас» поступили для расчета с ООО «Волна» по:

Судебная финансово-аналитическая экспертиза в Москве: цены от центра Прометей

Метод финансово аналитической экспертизы

Финансы являются базисом современного общества, на экономической платформе строятся все взаимоотношения между людьми. Каждый день формируются различные отношения между физическими и юридическими лицами, государствами, международными организациями.

Каждый субъект, заключая договора и принимая на себя определенные обязательства, создает финансовые потоки.

Финансово-аналитическая экспертиза – многогранное явление, охватывающее широкий спектр задач по анализу правовых и экономических характеристик денежных потоков.

Экспертно-правовой центр «Прометей» объединяет опытных специалистов, основной профиль работы которых – проведение финансово-экономических экспертиз различного назначения. Мы поможем сделать бизнес более безопасным, а также обеспечим условия для оптимизации ваших финансовых потоков.

Разновидности финансовых потоков и подходы к их экспертизе

Современный рынок финансовых услуг является крайне неоднородным, предлагая большое количество различных форм и методов организации денежных потоков. Подобное разнообразие объясняется активным развитием экономических отношений. Де-факто, финансы являются формой, в которую заключается экономическая суть отношений между сторонами в ходе любых взаимоотношений.

Финансовый поток условно можно разделить на два компонента:

Правовой, согласно которому сделка осуществляется. Правила и регуляции, с помощью которых управляется финансовый поток.

Основной формой правовой организации финансового потока в современной практике является договор (или контракт), в котором фиксируются условия сделки.

Экономический, обеспечивающий непосредственное перемещение благ и материальных ценностей, приводящий к изменению ценности активов и т.п.

Соответственно, экспертиза должна учитывать оба параметра в их взаимодействии, учитывать риски и предусматривать существующие особенности. Анализируя договора и прочие правовые документы, эксперт всегда учитывать особенности экономических взаимоотношений, их природу, распределение выгод. Чтобы понять возможные риски, нужно определить, кто и в какой степени может получить дополнительные выгоды.

Основными разновидностями финансовых потоков, которые подлежат экспертизе, являются:

Кредитные потоки. Перемещение активов на определенных условиях на возвратной основе с выплатой вознаграждения кредитору. Экспертиза применяется для определения возможных рисков, скрытых в условиях кредитных договоров, которые могут привести к дополнительным финансовым потерям.

При этом эксперт может определить как риски для заемщика (различные способы увеличения платежей по кредиту, включая несправедливые финансовые санкции и т.п.), так и риски кредитора (наличие в договоре «дыр», которые позволяют уйти от уплаты процентов или тела кредита. Налоговые потоки. Обязательные платежи в пользу государственного бюджета от субъектов хозяйствования.

Один из наиболее распространенных предметов судебного разбирательства, так как сложная и несовершенная отечественная налоговая система приводит к многочисленным разночтениям и коллизиям. Кроме того, низкий уровень культуры ведения бизнеса и общий низкий уровень жизни населения подталкивает людей к уклонению от уплаты налогов.

Экспертиза позволяет определить правильность выполнения предприятием своих налоговых обязательств. Инвестиционные потоки. Особым видом финансов являются инвестиции. Их ключевая особенность – ориентированность на будущую прибыль и изменение стоимости во времени. Когда реальные деньги превращаются в инвестицию, их ценность может как увеличиться, так и снизиться.

Экспертная оценка инвестиционных проектов позволяет определить вероятность прироста будущей стоимости денег. Проще говоря, эксперт определит, насколько безопасной и прибыльной является запланированная инвестиция. Финансовые потоки, сопровождающие сделки купли-продажи, а также договора на предоставление услуг.

Любая сделка, будь то закупка крупной партии товара, купля-продажа недвижимости или любой другой вид сделки на корпоративном уровне или с участием физических лиц, создает финансовый поток, который подлежит экспертизе. В ходе исследования эксперт определяет возможные риски, «дыры» в договоре, позволяющие продавцу или покупателю уйти от выполнения своих обязанностей и т.п.

Внутренние финансовые потоки на предприятии, финансовое состояние компании. Предприятие имеет сложную финансовую структуру, которая подлежит экспертизе. Специалист определяет риски внутренней организации финансовых потоков, а также выявляет финансовые риски, исходя из бухгалтерской документации.

Сфера применения финансовой экспертизы

Наиболее распространены финансовые экспертизы в бизнес-практике, когда компании, применяя навыки и знания экспертов, повышают свой уровень безопасности. В частности, финансовая экспертиза договоров применяется для решения следующих задач:

  • Заключение сделок купли-продажи
  • Сдача или взятие в аренду различных объектов
  • Распределение и перераспределение имущественных долей компании между собственниками
  • Слияние и поглощение, а также реструктуризация компаний
  • Кредитование или взятие кредитов
  • Страхование

Как видим, сфера применения экспертизы весьма широка. Отдельно стоит оценка финансового состояния компании на основе анализа показателей ее деятельности. Данный вид экспертизы проводится не для повышения уровня безопасности проведения сделок, а для мониторинга состояния компании.

В частности, данный вид экспертизы позволяет установить реальную стоимость бизнеса, использование эффекта финансового плеча, уровень маневренности собственного капитала и ряд других показателей. Кроме того, существует судебно-финансовая экспертиза, которая проводится по назначению суда в результате удовлетворения ходатайства о необходимости такого исследования.

Как правило, суд назначает финансовую экспертизу в ходе таких разбирательств:

  • Дела о мошенничестве, в которых требуется проверить условия того или иного договора.
  • Дела о хищении имущества и различных злонамеренных действиях с применением инструментов договорного права.
  • Дела о банкротстве, в том числе хозяйственные споры и уголовные дела о доведении предприятия до банкротства.
  • Оспаривание условий договоров, попытки признать договор недействительным.

Заказать финансово-аналитическую экспертизу в Экспертно-правовом центре «Прометей» – получить помощь от высококвалифицированных специалистов, имеющих практический опыт и теоретические значения в области экспертизы. Большой опыт в области финансово-аналитической экспертизы позволяет нам решать даже самые сложные задачи и широко использовать возможности экспертизы в целях проведения финансового анализа экономической деятельности.

Финансово-экономическая экспертиза

Метод финансово аналитической экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза относится к группе экономических экспертиз.

Данное исследование предназначено для анализа финансовой деятельности организаций и предприятий, определения состояния, в котором находится их финансовая сфера, выявления соответствия финансовых отношений организации требованиям специальных законодательных актов.

Кроме того, финансово-экономическая экспертиза также рассматривает финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, выполнения обязательств, включенных в подписанные договоры, контролирует операции с ценными бумагами, распределение прибылей, выплату дивидендов и так далее.

Объектом данного вида исследования, прежде всего, является документация организации (предприятия), которая содержит сведения о ее финансовой (кредитной) деятельности, то есть документы, иллюстрирующие направления движения финансов, финансовые источники, область затрат и результаты финансовой активности. К таким документам относятся:

  • Договоры, заключаемые организациями и предприятиями, а также приложения к ним.
  • Бухгалтерская накопительная документация – ведомости, мемориальные ордера, журналы-ордера, книга регистрации хозяйственных операций, прочие ведомости, собственно баланс организации и все приложения к таковому, в том числе отчет, содержащий данные о финансовых результатах деятельности организации и их последующем использовании.

Особенность отбора материалов, представляемых для проведения финансово-экономической экспертизы, заключается в том, что они должны содержать наиболее полные данные, комплексным и всесторонним образом характеризующие балансовые взаимосвязи движения средств по счетам.

В случае, если в наличии не имеется журналов-ордеров или главной книги, для проведения исследования могут быть представлены данные, полученные из надлежащим образом подобранных и обработанных первичных бухгалтерских документов.

Например, все имеющиеся платежные поручения группируются в хронологическом порядке, затем к ним прикладываются товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и прочие документы, необходимые для отслеживания движения денежных потоков.

Банковские выписки должны находиться в строгом соответствии с регистрами учета и балансовыми данными банка.

Финансово-экономическая экспертиза в процессе анализа бухгалтерских счетов может выявить факты фальсификации первичных бухгалтерских документов. Однако для получения подобной информации необходимо получить наиболее полный комплект документов, отражающий все финансовые связи исследуемого предприятия.

Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности субъекта, подвергаемого экспертизе, рассматривает не процедуру формирования документации, а ее непосредственную финансовую сущность, которая оценивается с точки зрения категорий прибыли, рентабельности, себестоимости, структуры показателей и выявляемых в ней противоречий.

Задачи, решаемые в ходе производства финансово-экономической экспертизы

Специалисты, осуществляющие финансово-экономическую экспертизу, в ходе своей деятельности решают целый спектр диагностических задач, к которым относится:

  • Исследование состояния финансовой сферы организации (предприятия). Определение платежеспособности данного юридического лица.
  • Установление экономической обоснованности финансовых данных организации и соответствия их реальному положению вещей. Выявление фактов искажения информации о доходах и затратах предприятия.
  • Анализ движения денежных потоков предприятия (организации) с целью выявления отклонений, оказывающих влияние на балансовую прибыль и показателей, с нею связанных.
  • Выявление уровня обеспечения организации оборотными средствами, определение причин формирования кредиторской или дебиторской задолженности.
  • Установление отклонений соответствия между истинной себестоимостью производимых товаров (услуг) и изменением назначаемых на них цен. Выявление фактов искажения информации при формировании отчетов о прибыли предприятия (организации).
  • Выявление негативных отклонений при использовании и распределении прибыли, вызвавших необоснованное увеличение объема денежных средств, отведенных под распоряжение предприятием (организацией).
  • Исследование финансовых обстоятельств, в которых производилось снижение закупочных цен, повышение отгрузочных цен, а также наблюдались факты превышения верхнего показателя уровня рентабельности или получения организацией-монополистом сверхприбылей.
  • Исследование расчетных операций по образованию денежных фондов и распределению доходов предприятия (организации). Выявление фактов негативных отклонений (переплат или недоплат) по отдельным направлениям расходов или доходным статьям.

Правовые нормы, обусловливающие производство финансово-экономической экспертизы

Финансовая деятельность организации или предприятия, действующего на территории Российской Федерации, в обязательном порядке подчиняется положениям Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего ответственность за сокрытие или занижение объема прибыли, внесенное в отчетную документацию предприятия.

Финансовая деятельность банков и кредитных организаций подчиняется Федеральному закону № 17-ФЗ в редакции от 3 февраля 1996 года, регламентирующему банковскую деятельность на территории Российской Федерации.

Вопросы, которые могут быть адресованы специалисту, осуществляющему финансово-экономическую экспертизу

  1. Достаточно ли обоснований имеет составленный исследуемый финансовый план предприятия (организации)? Составлен ли он с соблюдением всех предъявляемых требований?
  2. Выявлены ли в процессе производства экспертизы какие-либо нарушения требований, предъявляемых действующим нормативным законодательством,  к процедуре формирования цен на производимые товары (услуги)? Выявлены ли факты получения завышенного объема доходов?
  3. Соответствует ли финансовое состояние организации представленным ею отчетным данным? Какие именно экономические факторы повлекли за собой формирование неплатежеспособности организации?
  4. Выявлены ли в процессе проведения исследования факты фальсификации финансовых расчетов в области составления плана расхода и дохода – при расчете объема расходов на производство, в процессе формирования специализированных фондов (на модернизацию, ремонт основных средств) и так далее?
  5. Выявлены ли в процессе производства финансово-экономической экспертизы факты нарушений при осуществлении банковских расчетных или кредитных операций?
  6. Соответствуют ли финансовые операции, производящиеся на предприятии (в организации), требованиям действующего законодательства? К примеру, выполняют ли принятые на предприятии решения о процедуре распределения дивидендов между иностранными и российскими партнерами предписаниям соответствующих нормативных актов?
  7. Была ли предоставленная исследуемой организацией ссуда обоснована текущим финансовым состоянием? Какие финансовые источники позволили организации выдать эту ссуду?
  8. Позволяет ли анализ финансово-хозяйственной деятельности данной организации за искомый финансовый год утверждать, что формирование определенных фондов накопления и потребления было обоснованным?
  9. Выявлены ли факты нецелевого использования средств, изъятых из основной деятельности?
  10. Оправдано ли увеличение объема коммерческих затрат на продажу продукции, зафиксированных при составлении финансового плана расходов и доходов?
  11. Обосновано ли использование кредитных средств? Направлены ли эти средства по назначению?
  12. Каковы основания запроса руководства организации на использование основных (дополнительных) бюджетных дотаций?
  13. Верно ли соотношение произведенных предприятием затрат и указанной себестоимости продукции? Выявлены ли факты занижения объема получаемой предприятием прибыли?
  14. Соблюдаются ли сроки платежей предприятия по договорам (в государственный бюджет)? Выполнены ли данные платежи в полном объеме?

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РоссийскойФедерации от 21 декабря 2010 г. N 28 “О судебнойэкспертизе по уголовным делам” экспертиза по уголовному делу может быть проведена либо государственнымэкспертным учреждением, либо некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Гражданским кодексомРоссийской Федерации и Федеральным законом “О некоммерческих организациях”, осуществляющихсудебно-экспертную деятельность в соответствии с принятыми ими уставами.

Коммерческие организации и лаборатории, индивидуальные предприниматели, образовательные учреждения, а такженекоммерческие организации, для которых экспертная деятельность не является уставной, не имеют правопроводить экспертизу по уголовному делу. Экспертиза, подготовленная указанными организациями в рамкахуголовного процесса, может быть признана недопустимым доказательством, т.е. доказательством, полученным снарушением требований процессуального закона.

Недопустимые доказательства не могут использоваться в процессе доказывания, в том числе, исследоваться илиоглашаться в судебном заседании, и подлежат исключению из материалов уголовного дела.

Так как АНО “Судебный эксперт” является автономной некоммерческой организацией, а проведение судебныхэкспертиз является её основной уставной деятельностью (см. раздел “Документыорганизации”), то она имеет право проводить экспертизы в том числе и по уголовным делам.

Финансово-экономические экспертизы в Москве в Стандарт Эксперт

Метод финансово аналитической экспертизы

Под экспертизой финансовой деятельности нужно понимать комплексное исследование, которое позволяет определить, в каком состоянии находятся финансы организации.

Специалисты нашей компании изучают не только эти показатели, но также данные об использовании фондов денежных средств и другие факты деятельности фирмы.

Также финансово-экономическая экспертиза занимается проверкой оформления всех расчетов по документам, получения кредитов в банковских организациях даже при отсутствии обеспечения. 

Особенности экспертизы

Наш Центр финансовых экспертиз учитывает при выполнении этого исследования множество сложных показателей, например, рентабельность, себестоимость, расчеты прибыли и другие. Чтобы провести финансовую экспертизу, нужно изучить большое количество источников информации из сферы бухучета.

Наша компания профессионально и быстро проводит этот тип исследований, причем наши услуги можно заказать по доступной цене. Наши сотрудники используют все известные методики проведения экономических экспертиз. В таком мероприятии принимают участие специалисты, занимающиеся разными областями экономики, например, финансовый или бухгалтерский эксперты.

Комплексная экспертиза особенно востребована при наличии признаков искажения в бухгалтерской документации, так как она позволяет дать ответы на все вопросы следствия. Судебная финансово-экономическая экспертиза может также проводиться в рамках судебного процесса. Основанием для этого является Определение суда, в котором поставлены вопросы для эксперта. 

При проведении исследования специалисты знакомятся с документами, анализируют информацию и оформляют заключение с указанием доказательств. Мы специализируемся на экономическом и налоговом законодательстве.

Что можно ожидать от экспертизы

Главной целью финансово-аналитической экспертизы является решение многих проблем:

  • выявление фактов преднамеренного банкротства;
  • создание благоприятной кредитной истории для получения более выгодного кредита;
  • определение инвестиционных рисков;
  • определение того, насколько экономически обоснованы финансовые показатели. Это необходимо сделать в том случае, если есть искаженные данные в сведениях о доходах и в расходной части;
  • выяснение платежеспособности компании;
  • определение ее ликвидности;
  • проведение экспертизы финансовой отчетности для выяснения причин появления любой задолженности, например, дебиторской или кредиторской;
  • выяснение того, насколько предприятие обеспечено необходимыми оборотными средствами;
  • проведение финансовой экспертизы, позволяющей выявить любые нарушения, касающиеся формирования и расхода средств;
  • проведение финансово-экономической экспертизы, помогающей оформить банкротство, так как определяет наличие всех его признаков на предприятии;
  • проведение финансовой экспертизы договоров;
  • выявление несоответствий проводимых операций с финансами требованиям, предъявляемым различными актами. Также анализируются обязательства по договорам;
  • проведение финансовой экспертизы проекта.

Нередко судебная финансово-экономическая экспертиза требуется в тех случаях, когда занижаются закупочные цены и завышаются продажные. Обычно судебно-финансовая экспертиза проводится, если судом выносится решение по этому вопросу. Также ее могут заказать адвокаты или предприниматели, которым необходимо иметь на руках заключение по поводу происходящих экономических процессов.

Несудебная финансово-экономическая экспертиза организации также может заказываться физическими лицами или представителями компаний.

Заключение оформляется в виде акта финансово-экономического исследования, который можно использовать для предъявления другой стороне. Обычно он нужен в том случае, если составляется мировое соглашение.

Также этот документ может приобщаться к другим документам, которые уже находятся в суде.

В большинстве случаев финансовая экспертиза предприятия проводится по делам, рассматриваемым в суде. Подготовленное заключение финансово-экономической экспертизы можно рассматривать как отдельное доказательство в процессе по конкретному делу. Специалист назначается также судом и при проведении независимой финансовой экспертизы.

Какими вопросами занимается экспертная организация

Каждое такое исследование дает четкие ответы на ряд вопросов. При этом вопросы финансовой экспертизы могут выглядеть примерно так:

  • наличие связи между материальными потерями предприятия и нарушениями, обнаруженными в ведении бухучета;
  • что лежит в основе операций с финансами юрлица;
  • каковы показатели финансовой деятельности компании в тот или иной период, а также на конкретную дату.

Сегодня проведение финансово-экономической экспертизы состояния хозяйственных субъектов пользуется особенно большой популярностью.

Она проводится чаще всего при преступлениях, которые совершаются по причине непогашения кредиторской задолженности.

Также актуальность этого исследования возрастает при признании организации банкротом или при осуществлении предпринимательской деятельности с нарушением закона.

При проведении любых счетно-финансовых экспертиз делается анализ развития финансовой сферы на предприятии, его платежеспособности, ликвидности. Все эти выводы делаются на основании представленных документов.

При подготовке заключения финэкспертизы оценка стоимости имущества организации может отличаться от оценки баланса. Но применение полученных данных даже в суде будет возможно, если субъект хозяйства провел переоценку своего имущества и отразил официально ее результаты во всех документах бухучета.

При анализе показателей экономического развития организации финансово-экономическая экспертиза ставит примерно такие вопросы:

  • Есть ли ошибки и фальсифицированные данные в расчетах, где расписаны все доходы и расходы фирмы?
  • О том, насколько обоснован составленный финансовый план?
  • О том, насколько нарушены нормативные требования по установлению цен на изготовленную или реализуемую продукцию.

При разрешении проблемы о платежеспособности организации, а также об ее финансовом состоянии вопросы для финансово-экономической экспертизы могут быть такими:

  • Не противоречат ли данные отчетности предприятия реальным цифрам, свидетельствующим о его финансовом состоянии?
  • Что привело в итоге к неплатежеспособности компании?

При анализе ситуаций, которые связаны с заниженными закупочными ценами и завышением цен при продаже продукции финансово-аналитическая экспертиза может поставить следующие вопросы:

  • Как себестоимость продукции соответствует затратам предприятия?
  • Насколько оправдано увеличение коммерческих расходов на продажу продукции? Эти показатели обязательно отражаются в финансовом плане;
  • Есть ли факты, что денежные средства используются не по их назначению?
  • Имеются ли сведения, что деньги периодически или постоянно извлекаются из хозяйственного оборота?

Для любой судебной финансово-аналитической экспертизы нужно правильно формулировать вопросы, так как важно получить качественное заключение, которое невозможно будет оспорить в суде. Наши эксперты готовы помочь при формулировании вопросов для достижения целей, которые могут быть поставлены перед специалистом.

Особенности проведения судебной финансово-бухгалтерской экспертизы

Метод финансово аналитической экспертизы

Для разрешения конфликтов разного типа в предпринимательской среде компании часто прибегают к услугам профессиональных экспертов, которые оценивают работу тех или иных лиц.

Хозяйственная деятельность любого предприятия состоит из множества аспектов, и для полноценного исследования следует привлекать сотрудника с соответствующими знаниями со стороны, чтобы обеспечить независимую оценку всем действиям.

Судебная финансово-бухгалтерская экспертиза – это один из инструментов оценки, который используется для разрешения споров в ходе судебного разбирательства, поэтому подобный отчет расценивается как часть доказательной базы, и мнение эксперта может быть использовано для вынесения решения суда.

Основные принципы судебной финансово-бухгалтерской экспертизы

Стоимость судебно-финансовой экспертизы недорого

Так как экспертиза такого уровня не является обязательной процедурой, анализ назначается одной из сторон для получения независимой оценки действиям того или иного субъекта.

Прокурор, защитник или суд могут назначить эксперта, который должен подготовить подробный отчет по указанным вопросам и представить его в суде.

При этом существует ряд принципов проведения судебной финансово-бухгалтерской экспертизы, которого придерживаются все представители суда:

  • Законность. Любые аналитические действия осуществляются с учетом принятых законов и не должны противоречить правовым актам.
  • Соблюдение прав и свобод граждан. Судебная финансово-бухгалтерская экспертиза производится при соблюдении равноправия всех граждан, и методы исследования не должны учитывать конституционные права.
  • Независимость. Для подготовки отчета привлекаются специалисты, которые никаким образом не связаны с одной из сторон. Действия эксперта должны быть независимыми, и специалист не может принимать точку зрения одной из сторон в ходе проверки деятельности.
  • Комплексный подход к исследованию. Аналитический отчет может быть подготовлен только после всестороннего изучения всей документации, специалисты должны изучить аспекты предпринимательской деятельности за указанный период, не пренебрегая отдельными фактами.
  • Профессиональная компетентность. Эксперты должны обладать специфическими знаниями и при необходимости представить суду документальное подтверждение квалификации.      

Соблюсти все принципы и соответствовать установленным требованиям могут только те специалисты, которые уже работают в данной области. По этой причине проведение экспертизы лучше заказывать в компаниях, которые сотрудничают с судебными органами на протяжении длительного периода.

«Европейское Бюро Судебных Экспертов» входит в число организаций, которые работали над созданием хорошей репутации годами. В бюро трудятся специалисты широкого профиля, которые уже не раз участвовали в подобных разбирательствах и знакомы с нюансами процедуры.

Вы можете заказать экспертизув Москве недорого у профессионалов, мнение которых высоко ценится в суде, и получить реальные факты, подтверждающие вашу точку зрения.

Методы проведения экспертизы финансовой деятельности

Судебно-финансовая экспертиза в Москве недорого

Существует несколько основных методов проведения судебной финансово-бухгалтерской экспертизы, которые могут применяться совместно или по отдельности. Все инструменты исследования можно условно разделить на три основные группы:

  • Общенаучные. К этим методам исследования относятся аналитические инструменты, с помощью которых выстраивается структура системы финансового управления и осуществляется поиск ошибок или несоответствий.
  • Специальные расчетные способы. Для проведения анализа хозяйственной деятельности могут использовать математические способы расчета, при помощи которых моделируется ситуация с определенными обстоятельствами и выясняется правильность расходования ресурсов в отдельно взятый момент.
  • Документарные методы. При работе с бухгалтерской отчетностью используется именно этот способ, который заключается в том, чтобы проследить соответствие данных в документах всех уровней.

Способ исследования подбирается в зависимости от поставленных задач и объема работ, поэтому в каждом отдельном случае применяемые инструменты обсуждаются перед началом анализа.

Назначение и цели

Судебная финансово-бухгалтерская экспертиза имеет ряд целей, но одна из основных заключается в определении финансового состояния организации. Существует несколько основных задач, которые ставятся специалистами перед началом исследования:

  • поиск искажения данных и выявление фактов умышленного утаивания информации;
  • установление соответствия информации, которая отображена в отчетных документах и бланках первичной документации;
  • выявление нарушений при составлении отчетности;
  • правильность проведения провизии и поиск подтверждения списания материальных ценностей или денежных средств.

Помимо целей, которые направлены на поиск несоответствий, эксперты могут оценить всю экономическую деятельность компании за установленный период и подготовить отчет о правомерности действий ответственных лиц.

Одна из особенностей данного типа экспертизы заключается в том, что специалисты не только оценивают документацию бухгалтерского учета, но и анализируют финансовое состояние компании.

Во время экспертизы проверяется движение материальных ценностей и денежных средств, а также производится проверка соответствий поступлений и списаний, что часто используется для утаивания данных или искажения информации.

В «Европейском Бюро Судебных Экспертов» можно заказать проведение судебной финансово-бухгалтерской экспертизы по лучшим ценам в Москве. При этом специалисты компании гарантируют объективный и комплексный подход, поэтому вы получите полноценный отчет о финансовом состоянии организации и сможете спланировать дальнейшие действия.

Больше информации на сайте https://euro-sudexpert.ru/

Судебная финансовая экспертиза

Метод финансово аналитической экспертизы

Центр МЦСЭ проводит на заказ судебно-финансовые экспертизы в СПб для объективного изучения экономической ситуации в компаниях, исследования бухгалтерских документов и выяснения целесообразности решений, которые принимает руководящий состав. Заключение, которое мы выдаем по результатам финансово-экономической экспертизы – весомый аргумент и в досудебных экономических разбирательствах, и в судебных спорах.

Стоимость проведения судебной финансово-экономической экспертизы в нашем центре приведена в прайс-листе:

Вид экспертизыЦена
Бухгалтерская экспертизаот 10000 руб.
Финансово-аналитическаяот 10000 руб.
Аудитот 10000 руб.
Налоговая экспертизаот 17000 руб.
Финансово-экономическая экспертизаот 15000 руб.
Финансово-кредитная экспертизаот 17000 руб.
Участие в суде эксперта, специалиста10000/7000 руб.
Выполнение рецензииот 15000 руб.
Выезд эксперта в приделах КАД1000 руб.
Выезд эксперта за приделы КАД (отчет производится от адреса организации до конечной точки в две стороны)50 руб. за 1 км (но не ниже 5000 руб.)
Доплата за срочность исполнения экспертизы50 % к стоимости

В каких случаях необходима независимая финансовая экспертиза?

  • Предстоит поменять собственника фирмы или инвестировать средства в компанию. Мы выясним реальную стоимость предприятия, уточним, насколько обоснованы его финансовые показатели, выявим, “вуалируется” ли в компании какая-либо финансовая документация.
  • Появилась необходимость во внутреннем расследовании.

    Финансово-бухгалтерская экспертиза поможет узнать, были ли на предприятии хищения, прокомментировать, как двигались средства и имела ли место “маскировка” финансовых операций.

  • Возник конфликт с надзорными органами.

    Отчет, выдаваемый после проведения экспертизы финансового контроля, может доказать представителям контролирующих инстанций, что в бюджет государства отчисляется достаточное количество средств, и нарушений налогового законодательства нет.

  • Банкротство организации.

    Проведение финансовой экспертизы формирует реальную картину действий руководства фирмы во время процедуры банкротства. Сотрудники МЦСЭ выяснят, было ли банкротство фиктивным или преднамеренным.

Наши специалисты помогут установить истину в любых ситуациях, имеющих отношение к анализу бухгалтерского учета на предприятии и оценки экономических показателей. Мы обоснуем, эффективно ли работает компания, найдем фактические отклонения, если таковые есть, определим, почему появилась кредиторская задолженность. Наряду с экономическими экспертизами оказываем и другие юридические услуги юридическим лицам.

Основные вопросы при проведении финансово-экономической экспертизы

Финансово-аналитическая экспертиза поможет найти достоверный ответ на такие вопросы:

  • Соответствует ли информация, внесенная в отчет об экономической деятельности предприятия, его реальному финансовому состоянию? Если организация позиционируется как неплатежеспособная, то какие обстоятельства привели ее к такому положению дел?
  • Можно ли было предоставить ссуду другой организации без ухудшения финансового состояния? Если это возможно, из каких источников выделялись бы средства?
  • Соответствует ли заявленная стоимость товаров или услуг, которые предоставляет предприятие, реальным затратам на них? Если не соответствует, то имел ли место факт занижения сведений о прибыли этой организации?
  • Сколько стоила акция или иная ценная бумага на указанную дату (услуга проведения финансово-экономической экспертизы ценных бумаг)?
  • Не говорят ли финансовые операции компании о нецелевом использовании денег, взятых из хозяйственного оборота?

Проведение судебной финансово-экономической экспертизы возможно по документам, подтверждающим затраты и результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, и по документам, показывающим источники финансирования предприятия.

Как проводится судебная финансово-экономическая экспертиза?

  1. Принимаем заявку и изучаем финансовые показатели компании. Как правило, анализом занимается несколько экспертов. Подробно исследуем договоры и все финансово-учетные бумаги, в т.ч. налоговую отчетность. При необходимости проводим экспертизу документов.
  2. Составляем отчет финансово-аналитической экспертизы, в который включаем выводы по изученным документам.
  3. Представляем интересы заказчика в суде (опционально). Если есть возможности для мирного урегулирования спора, пользуемся ими, чтобы избежать суда.

     

Сотрудники, занятые в нашем центре проведением финансово-экономических экспертиз, имеют узкую специализацию и знают все тонкости налогового законодательства. 

Преимущества обращения в МЦСЭ для заказа финансовых экспертиз

  • выполняем сложную аналитическую работу скрупулезно и качественно для обеспечения достоверного результата;
  • цена независимой оценки экономического состояния компании у нас невысока по сравнению с другими аналогичными предложениями по СПб;
  • используем собственные методики исследований, позволяющие быстро выявить нарушения и несостыковки в отчетности и прокомментировать их.

Записаться на проведение финансово-экономической экспертизы в СПб можно по телефон:

  • +7 (812) 920-82-28
  • +7 (911) 920-82-28
  • +7 (911) 029-74-20
О правах человека
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: