Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

Содержание
  1. Учет экспорта в белоруссию в 2021 году у поставщика
  2. Пакет документов для ФНС
  3. На что обратить внимание при оформлении сделки
  4. Реализация товара в белоруссию в 2020
  5. Учет ндс при экспорте товаров в 2020 году
  6. Особенности налоговой декларации при импорте
  7. Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза
  8. Ipc-zvezda.ru
  9. Нулевая ставка ндс и вычеты при экспорте товаров в 2020 году
  10. Документы для экспорта товаров из России в Белоруссию
  11. Что поставляют из России в Белоруссию
  12. Порядок экспорта из РФ в Белоруссию
  13. Документы для экспорта
  14. Документы, подтверждающие право возврата НДС
  15. О чем нужно помнить, заключая договор
  16. Ндс при экспорте в белоруссию 2021 2021
  17. Что может помешать вовремя подтвердить экспорт
  18. Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров
  19. Куда и в каком виде подать документы
  20. Какие документы надо представить
  21. Сроки подачи документов
  22. Когда нужны отметки таможенного органа
  23. 1. «Выпуск разрешен»
  24. 2. «Товар вывезен»
  25. Как ответить на требование налоговой после подачи документов
  26. Сроки ответа на требование
  27. [2021] Оформление документов на экспорт товаров
  28. Перечень документов, необходимых для вывоза товаров за границу
  29. Необходимые документы на отгрузку товаров
  30. Оформление налоговых документов при осуществлении экспорта товара

Учет экспорта в белоруссию в 2021 году у поставщика

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

После подписания Договора о ЕАЭС вывозить товары в Белоруссию стало проще. Для оформления требуется минимальный пакет документов, отсутствуют таможенные пошлины, российские компании не платят НДС при экспорте.

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны.

Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса.

С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах.

Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет.

Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

Пакет документов для ФНС

Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

  1. Договорпродажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется).

При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль.

Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

На что обратить внимание при оформлении сделки

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:
    цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

    Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

    Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

    при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю. Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

  2. Заявление покупатель составляет на месте доставки. Третий экземпляр (оригинал или заверенную копию) он должен передать экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка налогового органа об уплате налога в РБ. Вместо него можно представить «Перечень заявлений» (на бумаге или электронный вариант). Это выписка из базы данных ФНС (https://www.nalog.ru/), куда поступают сведения из стран ТС о выдаче ввозных документов и уплате налога на своей территории (рис.1).

    Рисунок 1. Форма поиска уведомлений при экспорте в страны ЕАЭС.

  3. Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

    груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

    белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

    Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

    форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

    нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный;

    бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

Реализация товара в белоруссию в 2020

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

  1. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней.

Учет ндс при экспорте товаров в 2020 году

Отчетный год» и «Налоговый период» настоящего раздела.Если не успели собрать за отведенное время полный пакет документов Раздел 6 заполняйте, если не собрали пакет документов. Вам следует составить уточненную декларацию по НДС за тот период (квартал), в котором был отгружен товар покупателю.

Исчислите сумму НДС на дату отгрузки со стоимости отгруженного товара, по соответствующей ставке 10 или 18 процентов, в зависимости от того, по какой ставке облагается товар.

Если в следующих налоговых периодах вы соберете все подтверждающие документы, то заполните декларацию за тот период, в котором собрали полный пакет, и внесите данные в четвертый раздел декларации, по указанной ранее методике.

Особенности налоговой декларации при импорте

Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза».

Декларация подаётся в налоговые органы по месту постановки на учёт налогоплательщика.

Существует некоторые особенности для ряда налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:

Категория налогоплательщиков
УСНПри импорте товара из Белоруссии налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию и производить исчисление и уплату НДС.
ЕНВД
ЕСХН
Освобождены от уплаты НДС

Если в каком-либо месяце импортируемые из Белоруссии товары не были приняты к учёту – налоговая декларация не представляется.

Декларация представляет из себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
  • Раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза»;
  • Раздел 3 “Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза”
  • Приложения

Декларация представляется в налоговые органы следующим образом:

Механизм представления декларацииФорма представления
Налогоплательщиком лично или доверенным лицомЕжемесячно на бумажном носителе (при условии, что численность работников 100 и менее)
Почтовым отправлением с описью вложенияЕжемесячно на бумажном носителе (при условии, что численность работников 100 и менее)
По телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью
  • ежемесячно при условии, что численность работников более 100;
  • ежеквартальная налоговая декларация.

Днём представления декларации считается:

  • день принятия декларации налоговым органом;
  • день отправки декларации почтовым отправлением;
  • день отправки декларации по каналам телекоммуникационной связи

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза

Важно

РФ. Тем самым ограждая себя от заполнения документов, таможенного оформления, поиска доставки товара. Продажа товаров в Белоруссию для вас станет обыденным и легким занятием. Ниже представлена упрощенная схема проведения сделки.

За более подробной инструкцией вы сможете обратиться по телефону. Документы для оформления экспорта в Белоруссию Документы для экспорта товаров в Белоруссию (этот список аналогичен для других стран СНГ):

  1. Экспортный контракт
  2. Паспорт сделки
  3. Лицензии и сертификаты на груз, содержит сведения о составе товара и его происхождении
  4. Документ, отображающий маршрут груза
  5. Бумаги удостоверяющие право на товар
  6. Товарно — транспортная накладная
  7. Счет — фактуры и прочие накладные

Подробный список документов для вашего товара вы сможете уточнить у менеджеров.

Ipc-zvezda.ru

Инфо

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны.

Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса.

С 2020 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах. Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет.

Нулевая ставка ндс и вычеты при экспорте товаров в 2020 году

Документы для экспорта товаров из России в Белоруссию

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

Участие в ЕАЭС и близкое географическое соседство делают экономические отношения между Россией и Белоруссией взаимовыгодными. Но для проведения экспортных сделок геоэкономических особенностей недостаточно.

Экспортеры, поставляющие товары в Республику Беларусь, должны учитывать множество нюансов документального оформления сделок, их подтверждения в налоговой инспекции, логистического сопровождения. Компания M&J Logistic возьмет на себя таможенное оформление и транспортное сопровождение экспорта пищевых и прочих товаров из РФ в Беларусь.

За время работы наша команда научилась вести полный цикл процедур поставки продукции за рубеж — от сбора пакета документов и отчетности в налоговую до поиска контрагентов и транспортных компаний.

Что поставляют из России в Белоруссию

По мере развития бизнеса, российские предприниматели расширяют и рынок своего сбыта, выходя на международную арену.

Работа с ближайшими к России государствами-участниками Евразийского экономического союза предпочитают многие начинающие экспортеры. Но не все учитывают особенности, которые кроются за визуальной простотой такой торговли.

Так, например, экспорт в Белоруссию из России имеет много нюансов, к которым нужно быть готовыми, оформляя внешнеэкономическую сделку.

Республика Беларусь привлекает российских экспортеров по нескольким причинам. Это отсутствие таможенных барьеров, упрощенные логистические алгоритмы, хорошая платежеспособность потребителей, лояльность к продукции из РФ. Все это делает товарооборот между странами быстрым и простым.

Из РФ в Белоруссию поставляют такие товары:

  • топливо и нефтепродукты;
  • транспортные средства, двигатели и оборудование;
  • микросхемы;
  • металлы и производные изделия (алюминий, чугун, сталь, металлолом, медную проволоку, холодно- и горячекатаный металлопрокат);
  • продукцию химической промышленности (минеральные и азотные удобрения, каучук, синтетическое сырье и материалы);
  • продовольственные и сельскохозяйственные товары (в том числе алкогольную продукцию);
  • текстиль, одежду и обувь.

Это неполный перечень групп товаров, поставляемых в Белоруссию. Но даже из него видно, что белорусское направление востребовано для экспорта, объемы которого постоянно увеличиваются.

Начиная работу с контрагентами из стран, входящих в ЕАЭС, стоит знать его действующие правила, а также законы государства-партнера.

Это нужно для избежания ошибок в составлении и подаче документов, влекущих лишние затраты на государственные платежи (налоги, взносы), а также уплату штрафов.

Компания M&J Logistic поможет организовать экспортные поставки из РФ в Беларусь, учитывая актуальное законодательство и нюансы процедуры проведения внешнеторговых сделок.

Порядок экспорта из РФ в Белоруссию

Найти востребованную продукцию и покупателей в Белоруссии — это только половина экспортной процедуры. Вторую часть успешной сделки занимает ее правильное оформление.

Процедура экспорта в Республику Беларусь регулируется договором о ЕАЭС и его приложениями о косвенных налогах, контроле их уплаты при пересечении грузами государственных границ. Также экспортные сделки регламентируются таможенным и налоговым законодательством России и Беларуси.

Белоруссия не отличается строгим контролем ввозимых и вывозимых товаров по российскому направлению. Но существует несколько нюансов ввоза товаров в Республику. Они относятся в основном к уплате налогов (в частности, возмещению НДС).

Согласно Приложению к договору о ЕАЭС, компания-экспортер может воспользоваться правом на нулевую ставку НДС. Для этого ей нужно своевременно подтвердить факт ввоза продукции в РБ в своем отделении ФНС. Налоговая служба, принявшая заявление, освобождает экспортера от необходимости уплаты налога в размере 18% от суммы экспортной операции.

Порядок проведения экспорта из РФ в РБ определяет и несколько обязательных действий, о которых должен знать каждый экспортер:

  • чтобы возместить НДС, нужно выписать счет-фактуру до того, как был представлен пакет требуемой документации для подтверждения сделки;
  • после отгрузки товара на экспорт, есть только 180 дней для подтверждения нулевой ставки по НДС;
  • в таможенный орган до 10-го числа месяца, следующего за отгрузкой партии, необходимо представить соответствующую статформу;
  • если ставка НДС 0% не подтверждается в установленный срок, экспортер обязуется выплатить налог по общей системе;
  • после подачи документов, подтверждающих экспорт, налоговая служба обычно проводит камеральную проверку.

Еще одна особенность экспорта в Беларусь — необходимость получения лицензий и сертификатов на некоторые виды продукции (подакцизные товары, продукты растительного происхождения, животноводства и т.п.).

Компания M&J Logistic с 2014 года сотрудничает с партнерами из Беларуси, поэтому знает тонкости процедуры перемещения товаров по этому направлению и готова поддержать российских экспортеров. Мы берем на себя оформление транспортных, разрешительных и таможенных документов, отчетности перед налоговым органом.

Также в наши услуги включена разработка логистических алгоритмов для поставок груза по кратчайшему и самому безопасному маршруту.

Клиентам, которые хотят полностью делегировать процедуру документального оформления внешнеэкономической операции, мы предоставляем сопровождение в таможенном органе, учреждениях сертификации и лицензирования.

Документы для экспорта

Чтобы отправить поставку в Беларусь, поставщикам не нужно заполнять таможенную декларацию, получать сертификат по форме СТ-1, платить пошлины, сборы и делать отметки в транспортной документации. Но для проведения внешнеэкономической сделки потребуется собрать пакет других бумаг:

  • контракт ВЭД, копии которого необходимо предъявить для таможенного оформления груза и возврата НДС (должен включать реквизиты сторон с печатями);
  • паспорт сделки (оформляется в банке для договоров, стоимость которых превышает 50 тыс. у.е.), в котором прописывается стоимость товара, реквизиты контрагентов и номер внешнеэкономического контракта;
  • товарная накладная с указанием наименования, упаковки и параметров каждой единицы продукции (масса, габариты);
  • транспортные бумаги;
  • сертификаты, подтверждающие качество товара;
  • паспорт на продукцию, в котором указывается информация о происхождении, составе, характеристиках товара;
  • лицензии, разрешения (опционально);
  • документы для пояснения перемещения товара (если поставщик не является его производителем);
  • акт погрузки.

Также в пакет документации должны быть включены финансовые и бухгалтерские документы (накладные, чеки). Вид и состав документов на транспортное средство, в котором перемещается груз, зависит от условий контракта:

  • груз доставляется продавцом от российского до белорусского склада;
  • контрагент из РБ вывозит товар самостоятельно.

Тип транспортных документов определяется и видом ТС, которым перемещается груз:

  • товарно-транспортная накладная по форме 1-Т — для автомобильных перевозок;
  • нейтральная или грузовая накладная — для воздушного транспорта;
  • формы СМГС — на железнодорожную доставку.

В самой Белоруссии в качестве подтверждения ввоза продукции из РФ на территорию государства (при самовывозе) принимаются только накладные по международной форме SMR.

Документы, подтверждающие право возврата НДС

Для получения нулевой ставки НДС существует специальный порядок документального подтверждения экспорта, распространяющийся на все типы товаров, ввозимые из России, независимо от государства, в котором они производились. Даже если поставщик закупил товар в КНР и потом перепродал его в Беларусь, он может подтвердить нулевой НДС в установленном для участников ЕАЭС порядке.

Для этого нужно направить в отделение налоговой службы по месту регистрации компании такие документы:

  • договор ВЭД на поставку груза;
  • заявление белорусского партнера, в котором подтверждается уплата налогов и ввоз продукции (без отметок таможни);
  • паспорт сделки (для договоров стоимостью от 50 тыс. у.е.);
  • банковская выписка о валютных операциях (выдается банком по истечение 15 дней после зачисления на расчетный счет поставщика оплаты за экспортируемый груз).

Компания M&J Logistic поможет подтвердить 0% по НДС, собрать нужные документы для представления в ФНС, соблюсти все сроки и порядок подачи заявки.

О чем нужно помнить, заключая договор

Чтобы обезопасить свой бизнес, заключая договор поставки с белорусским контрагентом, российским предпринимателям стоит учесть несколько моментов.

  1. Заявление о поставке экспортеры получают от белорусских контрагентов. Поэтому стоит включить в контракт условие о цене контракта, включая все налоги (даже косвенные, относящиеся к законодательству России). Также стоит указать, что закупщик должен предоставить поставщику 3-й заверенный экземпляр заявления с отметкой об оплате в течение 40 дней после отгрузки. А если это условие не будет выполнено, покупатель обязуется выплатить поставщику неустойку в размере 18% от цены контракта. Также следует внести в договор пункт о том, что при несоблюдении сроков оплаты и наложении на поставщика административного взыскания, покупателю будут выставлены счета на оплату этих штрафов.
  2. Заявление о поставке составляется покупателем на месте доставки и передается продавцу на бумажном носителе с отметкой налоговой службы Белоруссии. Можно также направить поставщику выписку из базы данных ФНС, где хранятся сведения о выдаче ввозных бумаг по уплате налога из государств Таможенного Союза.
  3. Заключая сделку с контрагентом из Белоруссии, российскому продавцу стоит также уточнить, резидентом чьей страны является покупатель. По закону, продавая товар резиденту РФ, находящемуся на территории РБ, поставщик утрачивает право применения нулевой ставки по НДС.
  4. Экспортер или логистическая компания должны заполнить и подать в таможенный орган статистическую форму. Она заполняется в личном кабинете ФТС и заверяется электронной цифровой подписью. В услуги компании M&J Logistic входит содействие в получении ЭЦП. Если форма статистического декларирования не была отправлена в течение 10 дней, следующих за окончанием месяца отгрузки экспортного товара, на поставщика накладывается взыскание в размере 3-5 тыс. руб.

В некоторых случаях для документального оформления экспортной сделки могут потребоваться и другие бумаги. В компании M&J Logistic составят полный перечень необходимой документации для беспрепятственного вывоза и ввоза товаров.

Ндс при экспорте в белоруссию 2021 2021

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

  • наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
  • присутствие лицензионной и разрешительной документации;
  • своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения (смена юридического адреса, процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Что может помешать вовремя подтвердить экспорт

Даже если экспортер добросовестно подойдет к процедуре сбора документов, нет полной уверенности в том, что он уложится в срок, отведенный НК РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС.

Это связано с тем, что в комплект подтверждающих документов входит заявление о ввозе товаров, которое поставщику должен передать покупатель. А на действия покупателя (тем более находящегося за рубежом) повлиять сложно.

При этом отсутствие заявления о ввозе товаров лишает продавца налоговой преференции в виде нулевой ставки НДС (если налог покупатель не уплатил).

Основная сложность получения такого документа заключается в том, что белорусский покупатель должен уплатить налог, у своих налоговиков проставить на заявлении отметку об уплате и с такой отметкой передать заявление поставщику.

Случается, что заявление экспортному продавцу получить не удалось, потому что покупатель:

  • по какой-то причине не отправил заявление, хотя налог заплатил;
  • налог не заплатил и ничего продавцу не отправлял;
  • заявление выслал, но без отметки об уплате налога.

Здесь возможны два варианта развития событий:

Что предпринять поставщику, чтобы обезопасить себя от возможных материальных потерь из-за недобросовестных покупателей, расскажем в следующем разделе.

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации для экспортируемых товаров предусмотрена налоговая ставка 0 %, и потому при вывозе товаров с территории РФ компания-экспортер не должна уплачивать НДС.

Поскольку сбор налогов при экспорте товаров контролирует ФТС России, то компания при подаче таможенной декларации на вывозимые товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывает. Однако она обязана подтвердить свое право применять нулевую налоговую ставку.

По сути, ей надо отчитаться, что товары прошли процедуру экспорта и по факту были вывезены с территории РФ.

Куда и в каком виде подать документы

Подать документы для подтверждения нулевого НДС необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица — сделать это можно на бумаге или в виде электронных реестров через систему оператора электронного документооборота (ЭДО).

Как правило, бумажный пакет документов для подтверждения НДС 0 % используют небольшие компании, у которых в течение года бывает 10–30 поставок товаров. А крупные участники ВЭД, перемещающие товары в больших объемах, подают в ИФНС электронные реестры.

Какие документы надо представить

  1. Если вы подаете документы на бумаге, вы должны передать в налоговую (ст. 165 НК РФ):
  • Контракт на поставку товаров (либо его копию). Если контракт уже представлялся в налоговый орган, то повторно отправлять его не нужно. Достаточно направить уведомление с реквизитами ранее представленного документа и наименования налогового органа, в который он подавался.
  • Таможенную декларацию (либо ее копию) с отметкой таможенного органа о выпуске товаров и отметкой о фактическом вывозе товаров с территории РФ.

До 2019 года экспортер также должен был представлять в ИФНС копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о вывозе товаров.

Сейчас эти документы подаются только по истребованию налоговой.

  1. Если вы подаете документы в электронном виде через систему ЭДО, то вам надо отправить в налоговую:
  • Электронный реестр таможенной декларации.

Сроки подачи документов

Документы на бумаге (контракт и таможенная декларация) подаются в налоговый орган в течение 180 календарных дней со дня выпуска экспортной декларации — отсчет начинается с даты в отметке «Выпуск разрешен» (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Электронные реестры компания представляет одновременно с подачей налоговой декларации (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Когда нужны отметки таможенного органа

Важное условие для подтверждения нулевого НДС — наличие на таможенной декларации отметок таможенного органа. Налоговое законодательство предусматривает два типа отметок:

  • «Выпуск разрешен» — о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;
  • «Товар вывезен» — о вывозе товаров с территории РФ.

Оригинальные отметки проставляются в виде прямоугольного штампа сиренево-розово-синей мастикой (оттенок зависит от степени изношенности штемпельной подушечки). Кроме того, отметка может быть указана в виде сведений и являться аналогом оригинального штампа при электронном таможенном декларировании.

Разберемся, в каких случаях для налоговой инспекции нужна та или другая отметка и в каком виде.

1. «Выпуск разрешен»

В письме от 31.07.

2018 № СД-4-3/14795@ ФНС разъяснила: если компания подает таможенную декларацию в электронной форме — а другого варианта быть не может, так как 100 % таможенных деклараций в РФ подаются в электронном виде — то отметку «Выпуск разрешен» достаточно представить в виде сведений о выпуске товаров. Такая отметка появится в документе автоматически, когда таможенный орган закончит проверку декларации и пришлет соответствующее сообщение в сервис для таможенного декларирования.

ФНС также уточняет, что в дальнейшем проставлять оригинальный штамп «Выпуск разрешен» на распечатанные копии таможенных деклараций не требуется.

Бывает, что бухгалтерия компании-экспортера просит штамп «Выпуск разрешен» для ведения внутреннего учета. Тогда штамп можно получить на таможенном посту, куда подавалась декларация на товары. В случае удаленного декларирования товаров штамп можно поставить на таможенном посту, указанном в графе 30 таможенной декларации «Местонахождение товаров».

Отметка таможни в виде сведений о выпуске товаров в копии электронной таможенной декларации выглядит так:

2. «Товар вывезен»

Что касается отметки «Товар вывезен», то ее необходимо получить в виде оригинального штампа только в случае, если компания-экспортер будет подавать документы о подтверждении нулевого НДС в налоговую на бумаге.

Штамп проставляется на таможенной декларации и на транспортном документе таможенным органом в пункте пропуска через границу. Одновременно инспектор вносит информацию о вывозе товаров в базу данных ФТС России и далее эти сведения передаются в ФНС для контроля (п. 17 ст. 165 НК РФ).

Если штамп не проставили в пункте пропуска, то подтверждение факта вывоза можно получить в таможенном органе, где товар декларировался. Для этого на таможенный пост надо подать заявление, которое составляется в произвольной форме, при этом обязательно указываются:

  • регистрационный номер декларации на товары, по которой требуется подтвердить факт вывоза;
  • порядковый номер и описание товара;
  • код таможенного органа места убытия.

Заявление можно составить как в бумажном, так и в электронном виде. Таможенный орган в течение 10 дней направит декларанту информацию о фактическом вывозе товаров так же — в письменном или электронном виде.

Если компания-экспортер подает в налоговую электронные реестры, то отметка «Товар вывезен» на таможенных документах не требуется — ни в виде сведений, ни в виде оригинального штампа (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Тем не менее для подготовки реестра необходимы будут сведения о дате фактического вывоза товаров.

Их можно получить через личный кабинет на портале ФТС с помощью информационного сервиса «Информирование о вывозе товаров».

Как ответить на требование налоговой после подачи документов

Налоговая инспекция может истребовать документы в следующих случаях (п. 1.2 ст. 165 НК РФ):

  • если сведения, которые представил налогоплательщик, не соответствуют тем, что есть у налогового органа;
  • если у ФНС отсутствуют сведения, которые ФТС передает в рамках ведомственного обмена.

Если по результатам сверки налоговая запросила транспортный документ, экспортер должен представить бумажную накладную с оригинальным штампом «Товар вывезен».

Если налоговая запросила декларацию у экспортера, который для подтверждения нулевого НДС использовал электронный реестр, то ему достаточно представить копию электронной таможенной декларации, распечатанной из своего программного средства, со сведениями таможни о выпуске товаров (в дальнейшем проставлять штамп «Выпуск разрешен» на этой копии ЭДТ не нужно). При этом штамп «Товар вывезен» на бумажной копии не требуется (п. 15 ст. 165 НК РФ) — это разрешено с октября 2018 года правками Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ в положениях ст. 165 НК РФ.

Сроки ответа на требование

Документы необходимо представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа.

Если компания-экспортер не представит документы в ответ на требование налоговой, обоснованность применения налоговой ставки 0 % будет считается неподтвержденной.

Отправляйте декларации во все таможенные органы России. Подключите сервис Контур.Декларант.

Узнать подробности

[2021] Оформление документов на экспорт товаров

Документы для ифнс по экспорту в белоруссию 2021

Дата: 01.04.2021, Павел Соколов (Эксперт)

Алексей
Продажа товара: Азия, ЕС, Африка, Америка СНГ

Экспорт за рубеж, подбор надежных поставщиков
Почта: [email protected] WhatsApp

Лена Еременко
эксперт по ВЭД

Таможенное оформление, сертификация продукции
Почта: [email protected]

Выход компании на международное пространство – это, безусловно, огромный рывок в ее деятельности, широкие возможности для развития, расширения рынка сбыта, увеличения прибылей.

Это новая ступень в достижении не только прибыли, но и определенной респектабельности, солидности, уверенности в будущем. Однако кроме материальных и моральных дивидендов, экспорт товаров приносит много хлопот и «головной боли».

В первую очередь, это касается «юридических заморочек», то есть оформления пакета необходимыхдокументов на экспорт товара.

Чтобы ваш товар благополучно и вовремя дошел до покупателя, необходимо как можно более тщательно разобраться в алгоритме подготовки внешнеэкономической деятельности и основных требованиях к документации.

Перечень документов, необходимых для вывоза товаров за границу

Основной пакетдокументов на экспорт товара можно условно разделить на несколько составляющих.

1. Документы экспортера и перевозчика товаров.

Сюда относятся стандартный перечень правоустанавливающих документов: учредительные бумаги компаний, уставные документы юридических лиц, внешнеэкономический контракт/агентский договор, документы по аккредитации на таможне, торговые соглашения и т.д.

2. Документы, сопровождающие груз. Прежде всего, это сертификат качества и специальный таможенный код.

Сертификат качества необходимо получить в Торговой палате. Различают сертификат СТ-1 (при экспорте в страны Таможенного союза) и сертификат формы А (при экспорте в иные страны). Для получения сертификата необходимо представить всю документацию по товару: технический паспорт, справка о номенклатуре производства, бухгалтерские документы (счета-фактуры и др.).

Чтобы получить ТН ВЭД (товарно-номенклатурный код), необходимо представить сведения о содержании товара, о процессе его изготовления и переработки (инструкции, паспорта, схемы и т.д.), технический паспорт и др.

Помните, что ТН-коды влияют на размер начисляемого таможенного сбора.

Поэтому относиться к этому нужно очень внимательно, чтобы в дальнейшем не возникало никаких споров, и груз не задерживался для проведения дополнительных экспертиз.

Кроме того, существует ряд особенностей для экспорта товаров отдельных категорий:

  • для химической продукции необходимо разрешение санитарной службы, экспертизы или протоколы проверок содержания спирта, в случае необходимости, заключение комитета по контролю наркотиков;
  • для сельскохозяйственной продукции – заключение фитосанитарной службы, справка из семенного фонда (при вывозе семян и посадочного материала), ветеринарные сертификаты (при вывозе продукции животноводства);
  • при экспорте предметов культуры – разрешение Министерства культуры;
  • при вывозе товаров ВПК – разрешение соответствующих ведомств и т.д.

3.Банковские документы, подтверждающие экспорт.

Чтобы получить в банке документы, подтверждающие экспорт, необходимо предоставить в ряд справок об иностранных счетах и расчетах, о проведении валютных операций, о получении валютных средств, копии банковских выписок и т.д.

Помните, что срок действия банковской справки, подтверждающей экспорт, – не более пятнадцати дней после обозначенной в заявлении даты пересечения границы.

То есть, если товар задержат на таможне на две недели, справку придется оформлять заново.

Если ВЭД-контракт заключен на сумму больше 50 000 долларов США, то необходимо оформить паспорт сделки. Паспорт оформляется в банке по вашему заявлению и предоставленным документам.

Кроме того,документы при реализации товаров на экспорт должны содержать подтверждения об уплате всех таможенных пошлин (банковские справки или выписки).

4. Сопутствующие документы: счет-фактура, транспортная документация, необходимые доверенности и др.

Необходимые документы на отгрузку товаров

При перевозке любого товара необходимо иметь отгрузочные документы. Конечно, товары, перевозимые через границу, – не исключение. Прежде всего, это товарная накладная. Товарную накладную нужно заполнять строго по учрежденной форме, включающей

  • сведения о поставщике;
  • наименование товара,
  • технические характеристики,
  • условия транспортировки,
  • сведения об упаковке/таре,
  • сертификаты безопасности и т.д.

Кроме товарной накладной, при оформлении отгрузочныхдокументов на экспорт товаранеобходим так называемый счет-фактура – документ, который подтверждает/удостоверяет отгрузку товара. Счет-фактура необходим не только при пересечении границы, но и для дальнейшего «общения» с налоговыми органами.

Также документы на отгрузку товаров содержат транспортную документацию и документацию по обеспечению безопасности при перевозках.

Оформление налоговых документов при осуществлении экспорта товара

Экспортер товаров обязан уплатить НДС (налог на добавочную стоимость), составляющий 10-18% стоимости сделки. Однако в законодательстве РФ есть ряд положений, допускающих нулевую ставку НДС:

  • вывоз товаров в страны ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан);
  • продажа товаров в другие страны со складов или производственных цехов, находящихся в тех странах, без завоза в РФ.

При этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • контракт ВЭД;
  • таможенная декларация;
  • счет-фактура;
  • копии транспортных и сопровождающих груз документов с соответствующими отметками.

Если финансовые отчеты (обозначенные документы) не будут поданы в течение 180 суток, экспортер теряет право на нулевую процентную ставку НДС. То есть, подчеркиваем, освобождение от уплаты НДС не дает права на освобождение от предоставления отчетной документации. А отсутствие отчетной документации в течение положенного срока лишает возможности получения льгот.

Итак, как мы и утверждали, составление пакетадокументов при реализации товаров на экспорт – хлопотное дело. Поэтому логичнее и надежнее поручить его специалистам. Вполне доступная стоимость услуг юридических или консалтинговых компаний сохранит ваши нервы, время, грузы и репутацию.

Алексей
Продажа товара: Азия, ЕС, Африка, Америка СНГ

Экспорт за рубеж, подбор надежных поставщиков
Почта: [email protected] WhatsApp

Лена Еременко
эксперт по ВЭД

Таможенное оформление, сертификация продукции
Почта: [email protected]

О правах человека
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: